두 사람은 Rorschach 잉크 얼룩을 볼 수 있으며 한 사람은 세련되고 아름다운 여성을 볼 수 있고 다른 한 사람은 늙은 여자를 볼 수 있습니다.
퇴직금도 마찬가지입니다. 퇴직금을 보고 좋은 점을 모두 보거나 다른 관점에서 보면 모든 결점을 볼 수도 있습니다.
전통적인 IRA 또는 401(k)와 같은 세전 퇴직 계좌의 장점에 대한 정보를 쉽게 찾을 수 있습니다. 여기에는 세금 절감, 세금 이연 성장, 퇴직 소득 출처 제공이 포함됩니다.
당신이 자주 듣지 못하는 것은 그러한 계정의 단점입니다. 그것이 무엇인지 알면 비용을 절약하는 방법에서 보다 합리적인 균형을 찾는 데 도움이 될 수 있습니다.
우선, 세전 퇴직 계획의 한 가지 단점은 상속인이 상속받을 계획을 세울 때 실수를 하기 쉽다는 것입니다. 사람들은 유언장이나 신탁이 있기 때문에 기초가 보호되지만 세전 퇴직 계획은 유산 계획에 의해 직접 규제되지 않는다고 잘못 생각하는 경우가 많습니다.
대신 귀하의 "수혜자 선출 양식"은 귀하가 사망한 후 귀하의 퇴직 계좌에 어떤 일이 발생하는지를 결정합니다. 대부분의 경우 유언장이나 신탁을 작성하는 변호사는 이 수혜자 양식에 이름을 적절하게 지정하는 데 관여하지 않습니다.
이 때문에 종종 수혜자 양식에 이름이 지정된 상속인이 귀하의 유산 계획에 있는 것과 동일한 이름이 지정되지 않아 문제가 발생할 수 있습니다.
예를 들어, 변호사가 신탁을 작성할 때 "당사자"라는 표현을 자주 사용합니다. 이는 조기에 통과할 경우 각 상속인의 혈통에 대한 상속 몫을 유지하는 것입니다.
전형적인 퇴직 플랜 소유자는 변호사의 도움 없이 자신의 수혜자 양식에 제목을 붙이기 때문에 그러한 표현을 아는 경우는 매우 드뭅니다.
예를 들어, 한 남자가 퇴직금 계좌를 소유하고 있고 그의 세 아들(및 그들의 자녀)이 똑같이 상속받을 계획이라고 가정해 보겠습니다. 남자와 그의 아들 중 한 명이 교통사고로 사망한 경우, 사망한 아들의 퇴직금 계정 몫은 살아남은 공동 수혜자에게 돌아가고 그의 자녀들은 아무 것도 얻지 못합니다.
또한 이혼, 출생, 사망 또는 기타 이유로 유산 계획에서 상속인을 업데이트하는 경우 퇴직 계정의 수혜자가 자동으로 업데이트되지 않는다는 점을 염두에 두십시오. 이로 인해 귀하가 수혜자 양식을 업데이트하는 것을 잊은 경우 전 배우자와 같이 귀하가 사망할 때 잘못된 사람 또는 사람들이 귀하의 퇴직 자산을 받을 수 있습니다.
기존 IRA 및 401(k)와 같은 세전 퇴직 계획은 과세 대상 중개 계좌가 누리는 더 유리한 장기 양도소득세 혜택을 받지 못합니다. 설명을 위해 과세 대상 계정의 이익에 대한 세금 처리를 세전 퇴직 계정의 세금 처리와 비교합니다.
예시 1:과세 대상 투자에 대해 $13,500의 세금을 납부해야 합니다. 과세 대상 계정에서 $10,000에 구입한 주식이 향후 20년 동안 $100,000로 증가한 후 매각되었다고 가정해 보겠습니다. 이것은 $90,000의 장기 자본 이득을 유발할 것입니다. 24% 세금 구간에 속한다면 세금으로 $90,000(세금 $21,600)의 24%를 지불하는 대신 이득에 15% 장기 자본 이득 세율로 과세되어 세금이 감소합니다. $13,500.
예시 2. 유사한 세전 투자에 대해 $24,000의 세금을 납부해야 합니다. 하지만 같은 일을 세전 퇴직금 계좌에서 했다면 판매대금을 빼면 더 유리한 장기 양도소득세 혜택을 받지 못할 것이다. 이 경우 $100,000 전체에 대해 24% 세금 구간에 과세되므로 $24,000 또는 $10,500 더 많은 세금이 부과됩니다.
주식을 상속하는 경우에도 동일한 원칙이 적용됩니다. 세전 퇴직 계정은 과세 대상 계정에 비해 불리합니다. 한 남자가 과세 대상 계좌에서 $10,000에 주식을 구입했는데 $100,000로 평가되는 유사한 시나리오를 살펴보겠습니다. 그 남자가 죽고 주식은 아들에게 남겨졌다고 가정해 봅시다. 이 경우 사망한 날까지의 모든 과세 가치는 아들이 매각될 때 면제됩니다. 따라서 이 경우 아들은 10만 달러를 면세로 상속받게 됩니다. 그는 아버지의 사망과 그가 실제로 주식을 매각한 사이에 발생한 $100,000 이상의 이익에 대해서만 세금을 내야 했습니다.
이렇게 하면 높이 평가되는 많은 투자 증권이 관련된 경우 엄청난 세금 절감 효과를 얻을 수 있습니다.
동일한 주식이 세전 퇴직 계획 내에서 소유된 경우에는 그렇지 않습니다. 아버지가 사망한 후 아들이 주식을 매각하고 그 수익을 인출하면 10만 달러 전체가 경상 소득으로 완전히 과세됩니다. 그가 32%의 세금 범위에 속한다면 그는 세금으로 $32,000를 지불할 것입니다.
전통적인 IRA나 401(k) 또는 기타 세전 회사 퇴직 계획의 자금은 과세 대상이 아닌 퇴직 계좌의 경우와 같이 직접 증여할 수 없습니다.
2020년 연간 증여세 공제액은 $15,000입니다. 즉, 과세 대상 중개 계좌에 돈이 있는 경우 증여세 결과를 처리할 필요 없이 최대 $15,000까지 원하는 만큼 많은 사람에게 증여할 수 있습니다. 선물은 기증자에게 과세되지 않으며 받는 사람에게도 과세 소득으로 간주되지 않습니다.
반면에 그러한 선물을 만들기 위해 세전 퇴직 계좌에서 돈을 인출하면 인출 시 일반 소득세가 발생합니다. 22% 세금 브래킷에서 $15,000을 인출할 때 세금으로 $3,300를 지불해야 자녀와 같은 수령인에게 선물이 제공될 수 있습니다.
또한 세전 퇴직 계좌에는 72세가 되는 해에 시작해야 하는 과세 대상 최소 분배금이 있으며, 세전 상속 IRA의 경우 더 일찍 시작해야 합니다. 이러한 분배는 소득을 높이고 세금 청구서를 늘리며 좋든 싫든 의무적입니다.
다른 자산에 세금을 부과하는 그러한 강제 분배는 없습니다.
401(k), 전통적인 IRA 및 기타 세전 퇴직 계좌의 단점이 돈을 넣어두는 지혜를 무효화하지는 않지만 퇴직 계좌 자금과 과세 전략을 다양화할 수 있는 과세 대상 계정입니다.