새 바이든 행정부에서 대통령은 세금 코드를 변경할 가능성에 대해 자신의 의도를 분명히 했습니다.
세금 인상이 예정되어 있다고 생각합니다. 그는 이미 소득세와 양도소득세, 상속세 면제 금액에 대한 입장을 밝혔습니다. 이러한 요소는 많은 사람들이 자신의 옵션을 탐색하도록 동기를 부여해야 합니다.
유산 계획과 관련하여 무엇을 해야 합니까?
오늘날 많은 의미가 있고 사람들이 세법이 변경되기 전에 구현에 대해 생각해야 하는 다양한 유형의 계획 전략이 있습니다. 특히 미래에 선물할 자산이 있는 경우 오늘의 계획 기회가 매우 유리하므로 지금 계획을 실행하십시오.
문제는 어디에서 선물할 건가요?
유산세는 재산이 궁극적으로 자녀 또는 손자녀에게 이전될 때 엄마와 아빠가 사망할 때 부과됩니다. 대부분의 상황에서 자산은 신뢰 없이 완전히 이전됩니다. 즉, 자산이 모든 감독으로부터 자유롭고 명확하게 수혜자에게 직접 분배됩니다. 수표가 수취인에게 지급되거나 자산의 명의가 수혜자의 이름으로 지정되고 수혜자가 원하는 대로 상속을 받습니다.
문제는 자산을 완전히 양도하는 경우 동일한 자산을 2세대 상속세에 노출시키는 것입니다. 그리고 자산을 손주들에게 직접 양도하려고 하면 해당 자산을 GSTT(세대 건너뛰기 양도세)라는 세 번째 세금 세트에 노출시킬 수 있습니다. 그것이 딜레마입니다. 내가 상대하는 대부분의 사람들은 계획에 손주들을 포함시키려는 사람들이 그러한 자산에 또 다른 세금이 부과될 수 있다는 사실을 깨닫지 못합니다.
오늘날 FLP(Family Limited Partnership) 또는 LLC(Limited Liability Company)를 소유하고 있거나 부동산을 소유하거나 대규모 지분 포트폴리오를 보유하고 있는 경우 이러한 자산은 엄청난 증여 및 자산 이전 기회를 제공합니다. 이러한 자산에 대한 통제권을 포기할 필요도 없습니다. 미래의 어느 날 가족을 부양하고 항상 보호하기를 원해야 합니다.
"부모로서, 우리는 우리가 떠난 후에도 부모가 되는 것을 멈추지 않는다"라고 믿는다면, 이러한 유형의 계획은 당신을 위한 것입니다. 문제는 귀하의 자산을 어떤 법인에 양도하는 것이 합리적입니까? 내 제안은 왕조 신탁을 사용하는 것입니다. 이러한 유형의 신뢰는 DuPonts, Fords, Carnation 및 Kennedys와 같은 부유한 가족에 의해 유명해졌지만 모든 사람이 사용할 수 있는 실행 가능한 도구입니다.
왕조 신탁은 해당 주법에 따라 자산이 신탁에 남아 있는 한 다양한 증여, 유산 및/또는 GSTT 세금의 적용을 받지 않고 대대로 부를 이전하기 위해 생성됩니다. 또한, 왕조 신탁은 채권자, 이혼 배우자 및 기타 문제로부터 자산을 보호할 수 있습니다.
많은 사람들이 취소불능 생명보험 신탁(ILIT)을 사용하며 사망 시 신탁 없이 자산을 양도합니다. 그리고 대부분의 살아있는 신탁은 신탁에 보관되는 이점 없이 동일한 방식으로 이전됩니다.
자산을 신탁으로 양도하고 자산을 보호하지 않는 이유는 무엇입니까? 귀하는 자녀에게서 어떤 것도 빼앗지 않고 자산 보호 계층을 추가하고 다음 세대를 위해 보호하기만 하면 됩니다.
왕조 트러스트는 대부분의 경우 엄마와 아빠가 만듭니다. 여기에는 적격 퇴직 계획을 제외한 거의 모든 유형의 자산(생명 보험, 선물하려는 모든 유형의 증권, 합자회사 지분 등)이 포함될 수 있습니다. 자산은 신탁 내에 보관되며, 양도인이 사망하면 신탁은 자동으로 신탁의 수혜자를 지명한 수의 새로운 신탁으로 세분될 수 있습니다. 이것은 혈통의 신탁입니다.
따라서 세 명의 자녀가 있는 경우 세 개의 새로운 신탁으로 나누어 자산을 세 명에게 균등하게 나눕니다. 각 자녀가 사망하면 신탁은 해당 신탁에서 자녀(손자녀)를 위해 다시 분할되고 자산은 다시 동일한 지분으로 분할됩니다.
신탁은 건강, 복지, 유지 및 지원에 대한 광범위한 권한을 제공합니다. 따라서 자녀는 돈을 적절하다고 생각하는 대로 사용할 수 있습니다. 투자하거나 수입을 빼는 등입니다. 신탁은 보호되며 해당 신탁에 보유된 모든 자산과 그 성장은 올바르게 구성되면 유산세가 면제됩니다. 수탁자 또는 공동 수탁자, 그리고 자격을 갖춘 재산 계획 변호사가 문서를 작성하고 실행해야 합니다.
귀하의 신탁에 생명 보험을 포함시키면 정책의 미래 유동성이 복잡해지고 사용 가능한 다양한 선물 옵션을 통해 이 신탁의 생명 보험에 대한 다양한 지불 방법이 있습니다.
당신이 부동산을 소유한 유한 책임 회사가 있고 미래의 어느 날 그 부동산을 아이들에게 양도하기를 원한다고 가정해 봅시다. 동일한 LLC의 비관리 회원 주식을 신탁에 선물하고 해당 주식이 신탁 내에서 생명 보험을 구입하기에 충분한 수입을 창출하도록 허용하지 않는 이유는 무엇입니까? 생각해 보세요. 세금 우대 및 차입 자산(생명 보험)을 사용하고 있으며 이제 다음 세대에 걸쳐 면세 혜택을 제공합니다. 생명 보험은 자산 이전 계획을 위한 매우 효과적인 수단입니다. 이 계획의 추가 이점:연간 증여세 신고 및 Crummey 편지가 필요하지 않습니다. 생명 보험 또는 다양한 노골적인 선물을 위해 자산을 증여할 때 Crummey Gift라는 차량(1968년 획기적인 세금 사건의 제목을 따서 명명됨)을 사용합니다. 그렇지 않으면 증여에 과세 대상이 될 수 있습니다.
자녀, 자녀, 증손자를 보호하고 부양하고 싶다면 왕조 신탁을 체결하고 생명 보험에 가입하면 됩니다.
Dan Dunkin이 이 기사에 기고했습니다.
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