최근에 IRA나 다른 은퇴 계획을 상속받은 사람들은 각각 장단점이 있는 여러 분배 옵션이 있다는 것을 발견했을 것입니다. 이 발견을 복잡한 IRS 규칙 및 번거로운 서류 작업 요구 사항과 결합하고 상속 자산을 이전 및 배포하는 프로세스가 압도적으로 보일 수 있습니다. 프로세스를 좀 더 명확하게 하기 위해 상속된 IRA를 둘러싼 기본 규칙으로 드릴다운하여 사용 가능한 선택 사항에 대한 더 나은 아이디어를 제공할 수 있습니다.
<섹션>IRA 소유자가 사망하면 은퇴 자산이 지정된 수혜자에게 이전됩니다. 수혜자가 지명되지 않은 경우 자산은 일반적으로 소유자의 유산으로, 또는 IRA 플랜이 허용하는 경우 배우자에게 이전됩니다. 수혜자가 사용할 수 있는 분배 옵션은 다음 요소에 따라 다릅니다.
배우자 수혜자는 일반적으로 가장 간단한 분배 옵션을 가지고 있습니다. 배우자 수혜자는 1) 상속된 IRA를 자신의 IRA로 롤링하거나 2) 자산을 수혜자 IRA로 양도할 수 있습니다.
배우자가 전통적 IRA를 상속하고 상속된 IRA를 자신의 IRA로 전환하기로 선택한 경우 59½세 이후에는 벌금 없이 자금을 인출할 수 있습니다. 또한 72세가 될 때까지 자금을 인출할 필요가 없습니다(49년 7월 1일 이전에 태어난 경우 70 1/2). 상속된 IRA를 자체 IRA로 전환하는 것은 59½세가 될 때까지 자금을 인출할 필요가 없는 사람들에게 가장 좋은 옵션일 수 있습니다.
그러나 배우자가 59½세가 되기 전에 어떤 이유로든 상속된 IRA 기금을 인출해야 하는 경우 자산을 수혜자 IRA로 이전하는 것이 더 나은 선택일 수 있습니다. 이렇게 하면 10%의 패널티 없이 인출할 수 있는 유연성이 생깁니다. 그러나 분배에는 여전히 세금이 부과됩니다. 또한 배우자는 본인 또는 원래 소유주가 72세(둘 중 더 늦은 날짜)에 도달할 때까지 의무 분배금 수령을 연기할 수 있습니다. 한 가지 추가 규칙:원래 계정 소유자가 72세 이상이고 생존 배우자가 자산을 수혜자 IRA로 이전하기로 결정한 경우, 원래 소유자가 받지 않은 모든 필수 최소 분배금(RMD)을 먼저 인출해야 합니다. 그 후 배우자는 자신의 기대 수명 또는 원래 소유자의 남은 독신 기대 수명 중 더 긴 기간 동안 연간 분배금을 인출할 수 있습니다.
Roth IRA의 배우자 수혜자로서 상속받은 Roth IRA를 자신의 Roth IRA로 전환할 수 있으며, 원래 소유자가 언제든지 벌금과 면세를 모두 부과한 기부금을 인출할 수 있습니다. 또한 Roth IRA 또는 원래 소유자의 Roth IRA가 최소 5년 동안 개설되어 있고 수혜자가 59½에 도달하면 계정의 투자 소득세 및 벌금을 면제받을 수 있습니다. 그러나 59½세가 되기 전에 어떤 이유로든 Roth IRA에서 자금을 인출해야 하는 경우 자산을 수혜자 Roth IRA로 이전하는 것이 더 나은 옵션입니다. 이렇게 하면 수혜자 Roth IRA의 모든 배당금이 페널티 없이 지급됩니다. 또한 원래 Roth IRA가 5년 이상 보유된 경우 분배금도 면세됩니다.
<섹션>수혜자가 배우자나 법인이 아닌 경우, 전통적 IRA 또는 Roth IRA를 상속받았는지 여부에 관계없이 하나의 옵션만 사용할 수 있습니다. 상속된 자산은 일반적으로 "스트레치 IRA"라고 하는 수혜자 IRA로 이전되어야 합니다. 자산을 자체 IRA로 롤오버할 수 있는 옵션이 없습니다. 또한, 자신의 기대 수명에 따라 연간 RMD를 제거하거나 5년 이내에 상속 계정 전체를 분배하여 분배를 받아야 합니다. 법인이 IRA를 상속하는 경우, 원래 소유자가 72세(4949년 7월 1일 이전에 태어난 경우 70 1/2) 이상이고 RMD가 적용되지 않는 한 모든 상속 자산은 5년 이내에 분배되어야 합니다. 이 경우 기업은 원래 소유자의 기대 수명 동안 IRA를 배포할 수 있습니다. 또한 원래 계정 소유자가 72세 이상인 경우 원래 소유자가 받지 않은 RMD를 먼저 인출해야 합니다. 배우자가 아닌 다른 사람이든 상속 자산을 받는 법인을 대표하든, 필요한 분배를 철회하지 않으면 분배되지 않은 금액에 대해 50%의 벌금이 부과될 수 있습니다.
IRA 수혜자가 사용할 수 있는 분배 옵션을 둘러싼 많은 규칙이 있습니다. 그러나 수혜자가 선택의 폭을 좁히기 위해 할 수 있는 몇 가지 방법이 있습니다.
<섹션 클래스="기타">상속된 자금을 받기 위해 어떤 유형의 IRA를 열 것인지 결정하십시오. 수혜자가 배우자인 경우 즉시 또는 59½세에 도달하기 전에 인출해야 하는지 여부를 결정할 수 있습니다. 그렇다면 수혜자 IRA 개설을 고려할 수 있습니다. 그렇지 않은 경우 자금을 자체 IRA로 롤링하는 것을 고려할 수 있습니다. 배우자가 아닌 수혜자는 수혜자 IRA를 개설해야 합니다.
인출할 때를 알아두십시오. 수혜자가 배우자인 경우 일반적으로 72세 이전에 분배금을 받을 필요가 없습니다(49년 7월 1일 이전에 태어난 경우 70 1/2). 배우자 이외의 사람은 일반적으로 매년 분배를 받아야 합니다. 법인은 5년 이내에 상속 자산을 분배해야 합니다. 수혜자는 연간 요구되는 배분보다 항상 더 많은 금액을 인출할 수 있음을 명심하십시오.
가능한 세금 영향을 이해합니다. 일반적으로 상속된 Traditional 또는 Roth IRA의 분배에는 10% 인출 패널티가 적용되지 않습니다. 상속된 전통적 IRA의 배당금은 세금이 부과될 수 있지만 상속된 Roth IRA의 인출은 원래 Roth IRA가 5년 동안 보유된 경우 일반적으로 세금이 면제됩니다.
필요한 경우 인출을 기억하십시오. 최소 인출이 요구되고 수혜자가 그렇게 하지 않으면 부족액의 50%에 해당하는 벌금이 부과될 수 있습니다.