Money Girl 팟캐스트의 진행자로서 제가 쇼 리스너로부터 가장 많이 받는 질문 중 하나는 다음과 같이 Alice의 모기지 이자 세금 공제 청구에 관한 것입니다.
<블록 인용>남편과 내가 모기지 이자에 대해 지난 몇 년 동안 세금 공제를 받는 것을 잊었다면 어떻게 해야 합니까? 반드시 사용하거나 분실해야 하는 법령이 있나요?
모기지 이자 세금 공제란 무엇입니까?
모기지 이자 공제에 대해 잘 모르는 경우 과세 소득에서 모기지 이자 금액을 공제할 수 있으므로 주택 소유자에게 큰 세금 혜택이 있습니다.
일반적인 주택 소유자라면 매년 모기지 비용으로 큰 돈을 지불하고 있을 것입니다. 따라서 이 세금 공제를 통해 세금 부담을 크게 줄여 상당한 변화를 절약할 수 있습니다.
그러나 모든 주택 소유자가 모기지 이자 세금 공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다. Alice의 질문에 대한 나의 첫 번째 응답은 그녀와 그녀의 남편이 이를 청구할 자격이 있는지 확인하는 것입니다.
모기지 이자 공제를 이용하기 위해 넘어야 할 두 가지 주요 장애물은 다음과 같습니다.
규칙 #1 :소유권이 있는 적격 주택에 대한 담보 대출이 있어야 합니다.
규칙 #2 :양식 1040을 사용하여 연방 소득세를 신고하고 스케줄 A에 따라 항목별 공제를 해야 합니다.
위의 첫 번째 규칙에는 "담보부채"와 "적격 주택"이라는 두 부분이 있습니다. IRS에 따르면 담보부채는 모기지, 신탁 증서 또는 토지 계약과 같은 다음과 같은 증서에 서명하는 부채입니다.
즉, 모기지론을 지불하지 않으면 집이 담보로 설정되어 있어야 합니다. 일반적으로 모기지가 보장되지 않을 수 있는 유일한 경우는 랩어라운드 모기지(wraparound 모기지)가 있거나, 소유자 자금으로 구매하거나, 친구나 친척으로부터 집을 사기 위해 자금을 빌린 경우입니다.
모기지 이자 세금 공제를 받을 수 있는 부채에는 취득 부채와 자기 자본 부채의 두 가지 유형이 있습니다. 취득 부채는 주 또는 두 번째 집을 구입, 건축 또는 개조하기 위해 받게 되는 담보 대출입니다.
여기에는 재융자를 하기 직전의 이전 모기지 잔액만큼 재융자된 부채가 포함됩니다. 취득 부채에 대해 공제할 수 있는 총 이자는 주 및 두 번째 집에 대해 100만 달러로 제한됩니다.
앞서 언급했듯이 자기 자본 부채는 모기지 이자 공제 대상이기도 합니다. 자기 자본 부채는 구입, 건축 또는 리모델링이 아닌 다른 이유로 대출을 받은 주 또는 두 번째 주택을 담보로 한 대출입니다.
예를 들어 사업을 시작하거나 교육비를 지불하거나 휴가를 가기 위해 지출한 돈일 수 있습니다. 이자 공제 청구에 대해 취득 부채보다 훨씬 낮은 한도인 $100,000(또는 결혼한 부부가 별도로 신고하는 경우 $50,000)입니다.
이제 모기지 이자 공제의 맥락에서 "적격 주택"의 정의에 대해 논의해 보겠습니다. IRS에 따르면 적격 주택은 귀하의 주 주택이자 두 번째 주택이 될 수 있습니다. 숙소는 단독 주택, 콘도, 협동 조합, 이동식 주택, 트레일러, 시분할 방식 또는 보트가 될 수 있으며, 수면, 요리 및 화장실 시설만 있으면 됩니다.
귀하가 기혼이고 공동 세금 신고서를 제출하는 경우, 귀하의 적격 주택은 한 배우자만 소유하거나 공동으로 소유할 수 있습니다. 기혼자이고 별도의 보고서를 제출하는 경우 한 배우자가 두 집 모두에 대해 공제를 청구할 수 있다고 서면으로 동의하지 않는 한 각 적격 주택에 대해서만 모기지 이자를 청구할 수 있습니다.
따라서 Alice가 적격 주택에 대한 부채를 실제로 담보로 설정했다고 가정하면 그녀는 또한 일정 A에 대한 항목별 공제인 모기지 이자 공제를 청구하기 위한 두 번째 IRS 규칙도 준수해야 합니다.
항목별 공제는 과세 소득을 줄이기 위해 연방 세금 보고서에 보고할 수 있는 적격 비용입니다. 매년 세금 보고 상태에 대한 표준 공제를 청구하거나 실제 공제를 모두 합산하여 양식 1040의 스케줄 A에 따라 청구할 수 있습니다.
예를 들어 Alice와 그녀의 남편이 공동으로 세금을 신고하는 경우 2011년 표준 공제액은 $11,600입니다. 항목화할 총 공제액이 $11,600 이상인 경우 표준 공제를 사용하는 것과 비교하여 항목별로 앞서 나옵니다.
대부분의 주택 소유자는 매년 많은 양의 모기지 이자를 지불하기 때문에 Alice의 가족도 예외는 아니며 항목별 가치를 만들기 위해 많은 공제가 있을 것입니다.
앨리스와 그녀의 배우자가 몇 년치 모기지 이자 공제를 받을 자격이 있었지만 실수로 청구하지 않았다면 어떻게 해야 할까요? 이는 그들이 수년간 세금을 과도하게 납부했음을 의미할 수 있습니다. 소득, 세금 공제, 세금 공제 또는 세금 신고 상태로 인해 세금 보고서에서 오류를 발견할 때마다 양식 1040X를 사용하여 수정해야 합니다.
수정한 연도마다 별도의 양식 1040X를 제출해야 하며 IRS는 수정된 보고서를 전자적으로 제출하는 것을 허용하지 않기 때문에 종이 양식이어야 합니다. 또한, 연방 신고서를 수정하면 주 납세 의무가 변경될 수 있음을 기억하십시오.
일반적으로 세금 환급을 청구하려면 최초 신고일로부터 3년 이내 또는 세금을 납부한 날로부터 2년 중 더 늦은 날짜 이내에 Form 1040X를 제출해야 합니다. 이는 Alice가 2010, 2009 및 2008년에 대한 보고서를 수정하고 소중하지만 잊어버린 세금 혜택을 되찾을 수 있음을 의미합니다.
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