대부분의 사람들에게 연방 소득세는 소득이 주로 급여에서 나오기 때문에 근로 기간 동안 간단합니다. 그러나 퇴직 시 소득이 세금 특성이 다른 여러 출처에서 나올 수 있기 때문에 훨씬 더 복잡해질 수 있습니다.

은퇴 후 소득의 주요 구성 요소는 사회 보장입니다. 귀하의 전체 소득을 기반으로 한 계산에 따라 귀하의 사회 보장 혜택 중 과세 대상이 결정됩니다. 계산된 소득(때로는 "잠정" 또는 "결합" 소득이라고도 함)은 본질적으로 사회 보장 혜택의 절반에 기타 총 소득 및 면세 이자를 더한 금액입니다.

사회 보장 혜택 중 어느 것도 잠정 소득의 특정 임계값까지 과세되지 않습니다. 해당 임계값을 초과하는 소득의 경우 차등 과세 기준이 있습니다.

• 임시 소득이 단일 신고자의 경우 $25,000~$34,000(또는 공동 신고자의 경우 $32,000~$44,000)인 경우 혜택의 최대 50%가 과세 대상입니다.
• 잠정 소득이 $34,000(공동 신고자의 경우 $44,000) 이상인 경우 혜택의 최대 85%가 과세 대상입니다.

이것은 연구자들이 "세금 어뢰"라고 부르는 독특한 상황을 피해야 할 수 있습니다. 추가 소득으로 인해 더 많은 사회 보장이 과세 대상이 되기 때문에 높은 한계 세율을 지불하면 이 어뢰의 공격을 받은 것입니다. 그러면 소득 수준이 높을수록 한계 세율이 감소하는데, 이는 누진세 시스템에서 기대할 수 없는 것일 수 있습니다.

이 세금 어뢰의 공격을 받을 수 있는 방법의 예입니다.

귀하와 귀하의 배우자가 합산하여 연간 사회 보장 연금으로 $60,000를 징수한다고 가정하십시오. 올해 지금까지 귀하의 유일한 기타 수입은 IRA에서 분배된 $65,000입니다. 귀하의 잠정 소득은 $95,000입니다. 그 수준에서는 사회 보장 과세 대상의 85% 상한선에 도달하지 않았습니다. IRA에서 추가로 1,000달러를 빼면 22%에 속하기 때문에 세금으로 220달러를 더 지불할 것으로 예상할 수 있습니다. 그러나 그 $1,000는 세금이 부과되는 $850의 추가 사회 보장을 가져오기 때문에 세금 청구서는 실제로 $407($1,850 x 22%) 증가합니다. 이 시점에서 한계 세율은 실제로 40.7%이지만 소득 수준이 높을수록 결국 22%로 다시 떨어집니다.

이 어뢰가 얼마나 나쁜데 어떻게 해야 할까요?

1. 당신이 표적이 될 가능성이 있는지 알아보세요.

첫 번째 단계는 이것이 문제가 될 수 있음을 인식하는 것입니다. 세금 신고서나 소프트웨어를 보아도 명확하지 않을 수 있습니다. 과세 대상 소득을 받는 것 외에 선택의 여지가 없기 때문에 한 가지 일반적인 트리거는 최소 분배금(RMD)이 필요합니다.

10%, 12% 및 22% 연방 세금 브래킷에 속하는 사람들은 특히 근무 기간 중 일부에 최대 사회 보장 급여세를 납부한 경우 영향을 받을 수 있습니다. 이러한 범주 중 하나에 속할 것으로 예상되는 경우 재무 계획자 또는 세무 전문가와 협력하여 퇴직 비용, 소득 및 예상 세금을 미세 조정하는 것을 고려하십시오. 이는 추가 계획이 필요한지 여부를 결정하는 데 도움이 됩니다.

귀하의 한계 세율이 광고된 것보다 높을 수 있음

경상 한계 세율(A) 추가 사회 보장 혜택 과세(B) 총 한계 비율(A x (1+B)) 10%50%15%10%85%18.5%12%50%18%12%85%22.2%22%85%40.7%

참고:이 괄호 안에 있는 모든 사람들이 더 높은 한계 비율을 갖는 것은 아닙니다.

"어뢰"가 나쁘게 들리지만 22.2%의 한계 비율은 정확히 재앙이 아닙니다. 이를 염두에 두고 40.7%의 한계 비율이 발생하는 상황에 집중할 수 있습니다.

피할 가치가 있는 어뢰:40.7%의 한계 비율을 초래하는 대략적인 소득 범위

기혼 공동 신고

사회보장 소득 기타 일반 소득 총 소득 $ 55,000 $ 62,000- $ 64,000 $ 117,000- $ 119,000 $ 6 만 $ 60,000- $ 67,000 $ 120,000- $ 127,000 $ 7 만 $ 58,000- $ 72,000 $ 128,000- $ 142,000 $ 8 만 $ 56,000- $ 77,000 $ 136,000- $ 157,000 $ 9 만 $ 54,000- $ 82,000 $ 144,000- $ 172,000

싱글

사회보장 소득 기타 일반 소득 총 소득 $ 20,000 $ 37,000- $ 39,000 $ 57,000- $ 59,000 $ 2 만 5 천 $ 36,000- $ 41,000 $ 61,000- $ 66,000 $ 3 만 $ 35,000- $ 44,000 $ 65,000- $ 74,000 $ 3 만 5 천 $ 34,000- $ 46,000 $ 69,000- $ 81,000 $ 4 만 $ 33,000- $ 49,000 $ 73,000- $ 89,000 $ 45,000 $ 32,000- $ 51,000 $ 77,000- $ 96,000

가정:모든 신고자는 65세 이상이며 표준 공제를 사용합니다. 적격 배당금과 장기 자본 이득은 잠정 소득의 정의에 포함되지만 이 그림에서는 고려되지 않습니다.

2. 70½세가 되기 전에 계획을 잘 세우십시오.

세금 어뢰는 RMD보다 몇 년 앞서 철저히 계획해야 하는 한 가지 이유일 뿐입니다. 은퇴 후 지출에 모든 RMD가 필요하지 않다고 생각되면 70세가 되기 전에 Roth 전환을 고려할 수 있습니다. 전환에 대해 세금을 지불해야 하지만 나중에 RMD를 줄입니다.

예를 들어, $60,000의 사회 보장 혜택을 받는 동일한 부부가 70세 이전에 지출 및 세금을 충당하기 위한 비은퇴 자산을 가지고 있다고 가정합니다. 그들은 잠재적으로 12% 세율로 기존 IRA 자산을 Roth IRA로 전환할 수 있었습니다. 이는 40.7%의 "어뢰" 비율로 효과적으로 일부를 포함하여 나중에 22% 범위에서 RMD 수입을 감소시킬 것입니다. 그렇게 하면 퇴직 시 세금으로 수만 달러를 절약할 수 있습니다.

3. 코스 수정을 고려하십시오.

RMD 전후에 유연성이 있으면 세금이 많이 부과되는 소득을 제한하는 데 도움이 될 수 있습니다. 어뢰 사정거리에 가까워지면 과세 소득이 거의 또는 전혀 발생하지 않는 소득원으로 추가 지출 필요 자금을 조달할 수 있습니다. 여기에는 현금 준비금, Roth 계정 또는 소액 이익이 있는 투자 매각이 포함될 수 있습니다. 어뢰 범위의 상한선에 있는 경우 85% 상한선을 초과하면 과세 대상 분배를 더 많이 받을 수 있으므로 범위 아래에 머물 수 있도록 내년에 사용할 현금을 확보할 수 있습니다.

4. 세금 때문에 잘못된 사회 보장 신청 결정을 내리지 않도록 하십시오.

어뢰는 사회 보장 혜택이 큰 사람들을 공격하는 경향이 있습니다. 하지만 그렇다고 해서 사회 보장을 조기에 신청하고 월 급여를 줄여야 하는 좋은 이유는 아닙니다.

많은 사람들의 경우 사회 보장 청구를 정년퇴직 연령 또는 그 이후까지 연기하는 것이 가장 좋습니다. 급여를 청구하기 위해 가능한 한 오래 기다리면 생존자 급여를 최대화하는 동시에 돈을 오래 버틸 가능성이 줄어듭니다(고소득자인 경우).

사회 보장은 광범위한 퇴직 소득 계획의 일부이지만 세금은 부차적인 고려 사항이어야 합니다. 그리고 사회 보장 소득의 최소 15%는 무슨 일이 있어도 연방 소득세가 면제된다는 것을 기억하십시오. 그 혜택(및 주세 면제 가능성)을 고려할 때 평생 혜택을 줄이고 완전 과세 소득에 더 의존하는 것은 세금 관점에서 이치에 맞지 않습니다.

요컨대, 세금 어뢰를 평가하고 이를 피하기 위한 전략을 고려할 가치가 있습니다. 그러나 당황하지 마십시오. 약간의 재정 계획만 있으면 은퇴에 영향을 미치지 않을 것입니다.