최근에 제정된 두 가지 법률인 SECURE(은퇴 향상을 위한 모든 커뮤니티 설정) 및 코로나바이러스 구호, 구호 및 경제 보장(CARES)법에는 직장 퇴직 계획 및 개인 퇴직 계좌에서 요구되는 최소 분배금(RMD)에 영향을 미치는 조항이 포함되어 있습니다. (IRA).*
2019년 말에 통과된 SECURE Act는 2020년 1월 1일부로 RMD의 시작 연령을 70½에서 72세로 높였습니다. 그리고 올해 3월 CARES 법은 2020년 역년에 대해 RMD를 모두 면제했습니다. 이 면제에는 상속된 계정이 있는 수혜자와 2019년에 70½이되었지만 2020년까지 첫 번째 분배를 받기를 기다린 사람들도 포함됩니다.
두 법의 효과를 고려할 때 2019년 말까지 70½세가 되면 2021년부터 RMD 복용을 재개해야 합니다. 2019년 말까지 70½세가 되지 않았다면 72세가 된 다음 해의 4월 1일까지 첫 RMD를 복용할 필요가 없습니다.
2020년 RMD 면제로 인해 퇴직자들은 2020년에 무엇을 해야 하는지에 대해 질문을 할 수 있습니다. 다음은 몇 가지 답변입니다.
면제를 "활용"한다는 것은 귀하의 RMD 금액보다 은퇴 계좌에서 더 적은 금액을 인출하는 것을 의미합니다. 당신이 많은 사람들과 같다면, 당신은 생활비를 이러한 분배에 의존할 수 있으며 평소처럼 계속해서 당신의 계좌에서 돈을 인출할 수 있습니다.
그러나 비용을 충당하기 위해 전체 금액이 필요하지 않은 경우 면제를 통해 유연성을 얻을 수 있습니다. 불필요한 분배를 포기하면 2020년 과세 소득이 낮아질 것입니다. 그렇게 하면 경기 침체로 인해 가치가 하락한 투자를 매각하지 않아도 되는 데 도움이 될 수 있습니다.
배포를 연기하는 것은 좋은 생각처럼 들릴 수 있지만 장기적인 영향도 고려해야 합니다. 분배금을 받지 않아도 올해 퇴직 계좌 잔고가 줄어들지 않습니다. 이는 잠재적으로 향후 RMD의 양을 증가시킬 수 있습니다. RMD 금액은 전년도 12월 31일의 잔액과 기대 수명을 기준으로 하므로 나이가 들수록 더 높은 비율이 필요합니다. 잠재적으로 더 높은 잔고와 더 높은 인출 비율의 조합은 더 높은 세금 브래킷에 부딪치거나 미래에 더 높은 Medicare 보험료를 유발할 수 있습니다.
이를 염두에 두고 중간 접근 방식을 고려할 수 있습니다. 이는 올해에 분배금을 받는 것을 의미할 수 있지만 더 높은 세금 범위로 이동하거나 더 높은 Medicare 보험료를 유발하지 않는 금액으로 제한해야 합니다.
IRS는 6월 23일에 이 주제에 대한 지침을 발표했습니다. 결과적으로 RMD로 간주되었을 2020년 분배금(CARES Act 또는 SECURE Act가 아닌 경우)을 롤백하거나 적격 퇴직 계좌로 상환할 수 있습니다. 2020년에 분배금을 귀하의 계정으로 다시 상환하면 2020년 연방 소득세 신고서에 금액을 포함할 필요가 없습니다. 새로운 지침은 특정 롤오버에 대한 기한을 분배 후 60일 또는 8월 31일 중 늦은 날짜까지 연장합니다. 직장 퇴직 계획에 대한 간접 롤오버를 허용할 수 있지만 특정 계획이 다음으로 설정된 경우에만 가능합니다. 간접 롤오버를 허용합니다.
최신 IRS 지침은 투자자들이 표현한 몇 가지 우려 사항을 다룹니다. 첫째, 이제 2월 1일 이후뿐만 아니라 2020년에 RMD였을 모든 분배에 적용됩니다. 이 지침은 SECURE 법 이전에 RMD였을 2020년에 70½이 되는 사람들이 취한 분배의 롤오버를 허용합니다. 2020년 8월 31일까지 배당금을 분배하는 IRA로 상환하는 한 2020년 RMD의 롤오버는 이제 IRA의 배우자가 아닌 수혜자도 사용할 수 있습니다. 12개월당 1회의 롤오버 제한에 포함되지 않습니다. 이는 지난 12개월 동안 이미 롤오버를 완료했을 수 있는 사람들에게 유용합니다.
생활비로 퇴직금 분배가 필요하다면 어떤 투자를 해야 할지 시장 환경을 고려해 볼 수 있다. 현재 상황은 또한 언제 돈을 인출할지 결정하는 데 도움이 될 수 있지만 시장 타이밍을 잡기가 어렵다는 점을 기억하십시오.
지출을 충당하기 위해 분배금이 필요하지 않다면 시장 환경이 그다지 중요하지 않을 것입니다. 장기 세금 계획을 위해 2020년에 분배금을 줄이는 "중간 기준" 접근 방식을 취한다고 가정해 보겠습니다. 이 상황에서 해당 수익금을 과세 대상 계좌에 투자할 수 있습니다. 원하는 경우 퇴직 계좌에 사용한 투자와 유사하거나 동일한 것입니다. 유사한 투자 조합을 유지함으로써 연중 시장 상황의 중요성을 최소화할 수 있습니다.
비용을 충당하기 위해 RMD에 의존하지 않는 경우 Roth 전환을 고려할 수 있습니다. 그 전략을 사용하면 지금 전환에 대해 세금을 지불하지만 나중에 Roth IRA에서 가져온 적격 분배는 면세됩니다. 이는 현재 상대적으로 낮은 세율 범위에 있는 경우 이해가 가는 경향이 있지만 귀하 또는 귀하의 수혜자가 나중에 더 높은 세율에 직면할 수 있습니다.
Roth의 개종을 올해 매력적으로 만들 수 있는 최근 몇 년 동안 세 가지 발전이 있었습니다.
이러한 규제 요인 외에도 시장 상황이 Roth 전환이 타당한지 여부에 영향을 줄 수 있습니다. 시장이 낮고 성장할 준비가 되어 있다고 믿으면 Roth로 전환하려는 경향이 더 높아집니다. 그러나 다시 한 번 말씀드리지만, 시장에 타이밍을 맞추기는 어렵습니다.
적격 자선 기부금(QCD)을 통해 70.5세 이상 노인은 매년 기존 IRA에서 적격 자선 단체로 최대 $100,000를 직접 기부할 수 있습니다. QCD는 RMD에 포함될 수 있으며 과세 소득에 포함되지 않습니다. 단, 이 경우 항목별 공제는 불가합니다.
일반적으로 이는 자선을 생각하는 사람들, 특히 일반적으로 공제 항목을 항목화하지 않는 사람들에게 좋은 전략입니다. 2020년에는 RMD가 면제되더라도 QCD를 계속 실행할 수 있습니다. 그러나 과세 대상 소득은 분배를 받지 않기로 선택한 경우보다 낮지 않습니다. 그러나 올해 QCD는 귀하의 계정 잔액을 감소시켜 귀하와 귀하의 수혜자를 위한 향후 RMD를 감소시킬 것입니다.
자선 활동을 하는 가장 세금 효율적인 방법은 귀하의 상황에 달려 있습니다. 공제 항목을 구분할 수 있도록 퇴직 계좌 외부에서 기여하는 것이 더 나을 수 있습니다. 과세 대상 계정에서 가치 있는 투자를 기부하는 것은 종종 세금 효율적인 전략입니다.
모든 것을 고려하면 지출을 위해 퇴직 계좌에서 많은 금액을 인출할 필요가 없다는 것은 2020년에 부러운 입장입니다. 상황을 최대한 활용하려면 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다. 그렇게 하면 이 어려운 시기에 귀하에게 중요한 가족, 지역 사회 또는 자선 단체를 도울 수 있는 더 많은 능력을 얻을 수 있습니다.
* Roth IRA의 원래 소유자는 RMD를 받을 필요가 없습니다.
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