2021년 3월 25일, 버니 샌더스 상원의원과 백악관은 "99.5% 법안을 위해"라는 법안을 공식 제안했습니다. 이 법안은 미국인의 가장 부유한 0.5%에게 세금을 부과하는 것을 목표로 하기 때문에 그렇게 불립니다. 세금 시스템.
이 제안된 법률이 제정될 것인지 여부는 알 수 없지만 예측할 수 없는 정치 환경과 이 법안의 축소 버전이 시행될 경우 발생할 수 있는 가능한 변경을 감안할 때 "최악을 계획하고 최선을 희망"하는 것이 가장 좋은 것 같습니다. 강력한 법안이 통과되었습니다.
99.5% 법안의 주요 특징 중 하나는 연방 증여 및 유산세 면제 금액을 현재 1,170만 달러에서 350만 달러로 줄이는 것입니다. 좋은 소식은 감소가 2022년 1월 1일까지 발생하지 않는다는 것입니다. 법안이 제안한 증여세 공제액을 100만 달러로 줄이는 데도 동일한 시기가 적용됩니다. 즉, 사람들은 100만 달러 이상을 증여할 수 없습니다. 증여세를 내지 않고 2021년 이후.
현재 최대 연방 유산 세율은 40%입니다. 95% 법은 사망한 사람의 과세 대상 유산이 350만 달러를 초과하면 상속세율을 45%로, 과세 대상이 1000만 달러를 초과하는 경우 50% 이상, 10억 달러를 초과하는 유산에 대해 최대 65%를 인상하는 것을 제안합니다. . 그러나 그 인상은 2022년까지 적용되지 않습니다. 위의 면제 및 세금 변경 외에도 취소 불가능한 신탁 또는 특정 "유통"에 대한 이해 관계에 대한 기부의 경우 1인당 연간 최대 $15,000의 증여가 기부자당 연간 $30,000로 제한됩니다. 엔터티”가 2022년부터 시작됩니다.
많은 독자들에게 더 힘든 소식은 우리가 과거에 성공적으로 사용한 주요 도구와 전략 중 일부를 미래에는 사용할 수 없다는 것입니다. 이러한 변경은 실제로 발생한다면 바이든 대통령이 법안에 서명한 날부터 시작될 것입니다. 그런 일이 발생하면 소득세 목적상 무시될 수 있는 취소불능 신탁에 자금을 조달하거나 자산을 매각할 수 없습니다. 그리고 대부분의 상황에서 평가 할인 또는 GRAT(Grantor Retained Annuity Trust)를 사용할 수 없습니다. 그러나 새 법이 통과되기 전에 시행된 이러한 조치는 현재 작성된 대로 법안이 통과된 후 추가되거나 변경되지 않는 한 적용되지 않습니다.
1인당 자산이 350만 달러를 초과할 것으로 예상되는 가족을 위한 중요한 행동 촉구 . 이러한 개인은 사망세를 피하기 위해 즉각적인 조치를 취해야 하는지 여부를 결정하기 위해 현재 계획 상황을 진지하게 검토해야 합니다.
취소할 수 없는 신탁을 가진 독자는 자신이 소유할 수 있는 메모를 가능한 한 가장 긴 기간으로 연장하기 위해 지체 없이 행동하기를 원할 수 있습니다. 새로운 법률이 통과된 후 교환 및 변경이 불가능할 수 있다는 점을 감안할 때 가치가 상승할 수 있는 특정 자산을 매각하고 이러한 신탁이 소유하기에 더 적합한 자산으로 교환하는 것을 고려할 수 있습니다.
바이든 대통령은 2020년 선거운동 기간 동안 현재 조세법에 의해 제공되는 사망 시 면세 단계의 폐지를 제안하고 촉구했습니다. 사망 시 베이시스 조정은 수십 년 동안 강령의 일부였지만 점차적으로 수익을 높이기 위한 수단으로 목표가 되어 왔습니다.
Chris Van Hollen 상원의원이 발표한 요약에 따르면, 조세 합동 위원회는 2021년 한 해에만 미국이 세금 면제를 통해 약 419억 달러의 세수 손실을 입을 것으로 추정합니다. 또한, 이 요약에서는 1억 달러가 넘는 유산 자산의 55%가 비과세 시세 차익이며 현재 기본적으로 면세 혜택을 받고 있다고 주장합니다.
STEP('현명한 과세 및 형평성 촉진')법은 사망 시 미실현 자본이득에 세금을 부과하며, 2020년 12월 31일 이후의 사망에 대해 유효합니다. 그러나 이 법에는 몇 가지 '완화제'가 포함되어 있습니다.
그럼에도 불구하고, 이전에 과세되지 않은 이익에 대한 과세는 유산 계획에 광범위한 영향을 미치는 연방 조세 정책의 주요 변경 사항이 될 것입니다. 특히 부동산 가치가 하락한 고객의 경우 그 영향이 광범위할 수 있습니다. 또한 수탁자가 자산에 대한 역사적 과세 기준이 무엇인지 파악해야 하므로 유산 관리를 크게 복잡하게 만들 것입니다.
이러한 예상 가능한 변화로 인해 대부분의 유산 및 신탁 법률 사무소는 작년 중반부터 유산세 계획에 매우 바빴고 일반적으로 가용한 상태로 운영되고 있습니다. 유산세 계획을 완료하고 싶거나 유산 계획을 너무 오랫동안 미루었다면 지금이 새로운 법률이 통과되기 전에 계획을 실행에 옮기고 줄을 서야 할 때입니다.
대부분의 회사와 마찬가지로 우리는 지체 없이 연락하고 계획이 있거나 진행 중인 사람들에게 즉시 초점을 맞춥니다. 상속세 계획 구조나 진행 중인 계획이 없는 경우 새 법률이 제정되기 전에 이러한 서비스에 대한 수요로 인해 많은 회사가 완료할 수 없게 되기 전에 시작하는 것이 좋습니다.
