배우자로부터 개인 퇴직 계좌(IRA)를 상속받은 경우 이를 자신의 IRA처럼 취급하거나 이미 가지고 있는 기존 IRA로 이월할 수 있습니다. 배우자가 아닌 다른 사람에게서 상속받은 IRA의 수혜자인 경우 옵션이 다릅니다. 기존 IRA로 롤오버할 수 없습니다. 그러나 특정 요구 사항을 충족하는 경우 새 IRA로 이전할 수 있습니다. 두 경우 모두 규칙을 따르지 않으면 IRA가 과세 대상 분배로 취급될 수 있습니다. 귀하가 상속받은 IRA를 처리할 때 재정 고문이 귀하를 안내할 수 있으므로 불필요하게 납세 의무가 발생하지 않습니다.
IRA 소유자는 소유자가 사망한 후 누구든지 IRA 또는 기타 계정의 수혜자로 지정할 수 있습니다. 종종 수혜자는 생존 배우자입니다. 그러면 수혜자는 몇 가지 선택을 할 수 있습니다.
첫째, 생존 배우자는 상속 계정의 소유자로 자신을 밝힐 수 있습니다. 이 경우 생존 배우자가 항상 계정을 소유하고 있었던 것으로 간주됩니다. 동일한 배포 규칙이 적용됩니다.
둘째, 새 소유자는 기존 IRA로 롤오버할 수 있습니다. 이것은 전통적인 IRA 또는 전환 후 Roth IRA가 될 수 있습니다. 과세 대상 분배는 적격 고용주 퇴직 계획, 401(a) 또는 403(b) 연금 계획 또는 주 또는 지방 정부의 457(b) 이연 보상 계획과 같은 다른 계획으로 이월될 수 있습니다.
롤오버 경로를 선택하면 수탁자 간 직접 거래를 통해 수행할 수 있습니다.
또는 계좌에서 자금을 분배로 받은 다음 60일 이내에 다른 IRA에 자금을 예치하여 수행할 수 있습니다. IRA에 자금을 재예치하기 위해 60일 이상 기다리면 배당금에 소득과 같은 세금이 부과될 위험이 있습니다.
가장 바람직한 방법은 수탁자간 직접 거래를 이용하는 것이다. 상속에 대한 원 소유자의 의사를 알면 미리 설정할 수 있습니다.
수혜자의 나이에 따라 상속된 IRA에 과세되는 방식이 결정됩니다. 즉, 예를 들어 59½세 이전의 모든 분배에는 소득세의 대상이 되는 것 외에도 10%의 벌금이 부과됩니다. 그리고 72세부터 수혜자는 연간 필수 최소 분배금(RMD)을 받기 시작해야 합니다. 수혜자가 2019년 12월 31일에 70.5세 이상이었다면 즉시 RMD를 시작해야 합니다.
배우자가 아닌 다른 사람에게서 IRA를 상속받은 경우 롤오버할 수 없습니다. 이 경우 일반적인 접근 방식은 상속된 IRA라는 새 IRA를 여는 것입니다. 이 IRA는 사망한 사람의 이름으로 유지되며 이를 상속받은 사람이 수혜자로 지명됩니다. 상속인은 상속된 IRA에 기여하거나 자금을 IRA에 넣거나 빼낼 수 없습니다.
기금은 상속된 IRA에 영원히 머물 수 없으며 새로운 수혜자가 인출을 시작해야 하는 연령에 도달할 때까지 계속될 수 있습니다. 대부분의 경우 모든 자금은 원 소유자가 사망한 후 10년 이내에 분배되어야 합니다. Roth IRA인 경우 일반적으로 소유자가 사망한 후 5년 이내에 모든 이자를 분배해야 합니다.
상속받은 IRA를 개설하는 대신 IRA를 상속받은 사람이 일시금 분배를 받을 수 있습니다. 그 사람이 59½세 미만이더라도 조기 인출에 대한 일반적인 10% 페널티가 분배에 적용되지 않습니다. 그러나 분배된 자금에는 소득세가 부과됩니다.
배우자로부터 IRA를 상속받는다는 것은 수혜자가 자신을 새 계정 소유자로 지정하고 마치 그것이 평생 동안 그들의 것인 것처럼. 또는 유족 배우자가 자금을 새 계좌로 이체할 수 있습니다. 상속인이 배우자가 아닌 다른 사람인 경우 일반적인 접근 방식은 상속된 IRA를 설정하고 계정에 원래 소유자의 이름을 유지하고 상속인을 수혜자로 지정하는 것입니다. 그러나 예를 들어 상속된 자금이 수혜자의 유산이 너무 커서 연방 유산세가 부과될 수 있음을 의미하는 경우에는 상속된 IRA를 부인하는 것이 더 합리적입니다. IRA가 거부되는 경우 자금은 계정에 이름이 지정된 다른 수혜자에게 돌아갑니다.
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