이혼 판결 또는 재산 합의와 혼동하지 않도록, 적격 가정 관계 명령(QDRO)은 다른 배우자의 적격 퇴직 계획에 대한 전 배우자 또는 곧 전 배우자의 이익을 구체적으로 인정합니다. QDRO는 또한 플랜 참여자의 자녀 또는 기타 피부양자의 권리를 인정할 수 있습니다. 주 법원이나 당국은 QDRO를 발행하지만, 요구 사항이 플랜의 규칙과 일치하지 않는 경우 퇴직 플랜 관리자는 QDRO를 거부할 수 있습니다. 이것이 가능한 한 빨리 그리고 이상적으로는 이혼이 최종 확정되기 전에 QDRO를 퇴직 계획 관리자에게 제출하는 것이 중요한 이유입니다. 이혼을 전문으로 하는 재정 고문이 QDRO를 도와드릴 수 있습니다.
이혼 시 일부 결혼 자산은 다른 자산보다 분할하기가 더 쉽습니다. 물론 현금이 가장 쉽습니다. 집이나 자동차와 같은 판매 가능한 부동산? 항상 간단하지는 않지만 상당히 간단합니다. 고용주가 후원하는 플랜의 퇴직금? 꽤 까다롭습니다. 결국, 계정을 분할하기 위해 청산하면 가파른 조기 인출 위약금과 소득세가 부과됩니다. 그러나 그대로 두면 비참가 배우자(전통적으로 아내)가 어떻게 자신의 절반 또는 몇 퍼센트를 얻습니까?
적격 국내 관계 명령(QDRO)을 입력합니다. 주 법원이나 당국에서 발행한 QDRO는 한 배우자가 다른 배우자의 퇴직 플랜 계정에 대한 청구권을 가지고 있음을 확인합니다. QDRO는 대체 수취인이라고 하는 비참가 배우자에게 속하는 달러 금액 또는 백분율, 지불 횟수 또는 명령이 적용되는 기간을 명시합니다.
QDRO는 ERISA(Employee Retirement Income Security Act)가 적용되는 모든 퇴직 또는 연금 계정에 적용할 수 있습니다. 즉, ERISA에 해당하지 않는 개인퇴직계좌(IRA)에는 QDRO가 필요하지 않습니다. 대신, IRA는 이혼 합의의 일부로 결혼 자산의 일반적인 분배를 받습니다.
QDRO의 큰 이점 중 하나는 벌금 없이 401(k) 또는 기타 적격 퇴직 계획에서 조기 인출할 수 있다는 것입니다. 결과적으로 플랜이 허용하는 경우 대체 수취인은 10% IRS 벌금 없이 59.5세가 되기 전에 일시금 또는 지급금을 받을 수 있습니다.
로버트와 수잔은 이혼한다. 그들은 결혼한 지 5년이 되었고 로버트는 현재 $100,000 상당의 401(k)를 가지고 있습니다. 그는 이 계좌를 10년 동안 가지고 있었고 결혼 기간 동안 총 $50,000(기여금과 투자 이자 포함)이 증가했습니다.
법원은 다음 조건에 따라 QDRO를 발행할 수 있습니다.
반면에 프리랜서 사진작가인 Susan은 IRA를 가지고 있습니다. 40,000달러가 들어 있습니다. 그녀는 4년 전에 이 계좌에 투자하기 시작했습니다. 결과적으로 이 IRA의 전체 가치는 결혼 자산입니다.
Susan의 IRA는 ERISA의 적용을 받지 않으므로 당사자는 IRA의 자산을 분할하기 위해 QDRO가 필요하지 않습니다. 그들은 이혼 협상 중에 해당 계정을 다른 포트폴리오처럼 분할합니다.
QDRO에는 여러 단계가 필요합니다. 일반적으로 당사자와 변호사가 QDRO를 작성합니다. 그런 다음 판사가 서명합니다. 그런 다음 대체 수취인은 퇴직 계획 관리자에게 이를 제출합니다. ERISA가 적용되는 모든 계획에는 QDRO 제출을 처리하는 프로세스가 있어야 하며 계획은 해당 프로세스를 서신에 따라야 합니다.
계획 관리자가 QDRO를 수락하면 명령을 따릅니다. 관리자는 당사자에게 응답하는 데 최대 18개월이 걸릴 수 있으므로 가능한 한 빨리 계획을 제출하는 것이 중요합니다. 이상적인 세상에서는 이혼이 진행되기 전에 QDRO가 최종적이라는 것을 알고 싶어합니다. 예를 들어 주문에 일시금 분배가 필요하고 플랜이 해당 옵션을 제공하지 않아 거부가 발생한 경우, 대체 수취인은 이혼 합의의 해당 부분을 재협상해야 합니다.
또한 귀하의 전체 금액을 받을 수 있도록 QDRO를 즉시 제출하고 싶습니다. QDRO가 진행되기 전에 플랜 참여자가 사망하거나 스스로 분배금을 받기 시작하면 전체 금액을 받지 못할 수 있습니다.
QDRO는 판사나 퇴직 계획 관리자가 승인하기 전에 특정 정보를 포함해야 합니다. 해당 정보에는 다음이 포함됩니다.
앞서 언급했듯이 주문은 QDRO에 관한 플랜의 정책과 일치해야 합니다. 따라서 귀하의 QDRO를 작성할 때 귀하의 변호사는 귀하의 QDRO가 귀하가 이용할 수 있는 옵션을 요구하는지 확인하기 위해 정책의 지불 옵션을 참조해야 합니다. 그러나 일반적으로 4가지 지불 옵션이 있습니다.
QDRO는 배우자가 아닌 사람들의 이익도 인식할 수 있습니다. 그럴 때 가장 일반적으로 계획 참여자의 자녀입니다. 법원은 퇴직금을 자녀 양육비 확보 수단으로 사용합니다.
이 경우 법원은 미성년자를 대신하여 QDRO 지급금을 받을 수탁자를 지명합니다. 일반적으로 이것은 자녀의 보호자(종종 전 배우자임)입니다. 거기에서 QDRO는 정상적으로 작동합니다. 지불 금액, 형식 및 구조는 QDRO에 지정되고 퇴직 계좌에서 지불합니다. 소득세가 부과되지만 조기 인출 수수료는 없습니다.
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