호주 국내법에 따라 호주 원천 이자 및 배당 소득에서 파생되는 적격 외국 연기금 호주 원천징수세 면제. 호주 정부는 2019년 초에 외국 연금 기금에 대한 호주 원천징수세 면제와 관련된 규칙을 수정하기 위해 새로운 법률을 도입했습니다.
2019년 7월 1일부터 이자 지급, 무배당 배당금(즉, 과세되지 않은 이익에서 지급되는 배당금) 또는 비주식 배당금(즉, 비주식 지분에 대한 수익금) 지급과 관련하여 적용되는 호주 원천징수세가 면제됩니다. 외국 연금 기금에 대한 호주 법인은 외국 연금 기금이 10% 미만의 소유 지분을 보유하고 지불하는 법인과 관련하여 영향력이나 통제 권한이 없는 상황으로 제한됩니다.
7년 경과 규정은 2018년 3월 27일 또는 그 이전에 외국 연금 기금(직접 또는 중재된 호주 신탁을 통해)이 보유한 투자 자산에 적용됩니다. 이 경과 규정에 따라 새로운 규정은 무이자 지급에만 적용됩니다. 2026년 7월 1일부터 해당 투자 자산의 배당금 또는 비주식 배당금.
위의 호주 국내법 면제가 스위스/호주 조세 조약에 따라 특정 스위스 연금 제도에 적용되는 원천징수세 면제에 추가로 적용된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
호주 원천 이자 및/또는 배당 소득을 파생시키는 스위스 연금 기금은 새 규정이 구조에 미치는 영향을 고려하고 호주 원천징수세 면제 대상인지 여부를 결정해야 합니다. 현재 원천징수세 면제 자격을 확인하기 위해 ATO로부터 비공개 구속력 있는 판결을 받지 못한 경우(호주 국내법 또는 조세 조약에 따라) 승인을 받는 것이 좋습니다.
ATO가 발행한 기존의 사적 구속력 있는 판결에 따라 원천징수 면제 혜택을 받은 스위스 연기금도 현재 상황에 대한 새로운 규정의 영향을 고려해야 합니다. 사적 구속력이 있는 판결(일반적으로 5년 동안 적용됨)이 만료된 경우 외국 연금 기금은 새 규정에 따라 새로운 사적 구속력 있는 판결을 신청해야 합니다.
딜로이트는 스위스 연금 기금이 호주 국내법 또는 조세 조약에 따라 호주 원천징수세 면제와 관련하여 사적 구속력 있는 판결을 신청하도록 도울 수 있으며 원천징수세 환급을 받기 위해 ATO와 연락하는 데 도움을 줄 수도 있습니다(해당되는 경우).
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