2월과 3월에 절세 투자를 서두른다면 세금 손실 추수를 통해 자본 이득에 대한 납세 의무도 줄이는 것이 적절합니다. . 결국 둘 다 같은 목적을 수행합니다. 세금 지출을 줄이십시오.

이 게시물에서는 세금 손실 추수의 개념을 살펴봅니다. , 자본 이득을 상쇄하기 위해 자본 손실을 사용(또는 의도적으로 장부)하는 경우. 세금 손실 수확을 사용하여 양도 소득세 부채를 줄일 수 있습니다. 그 전에 먼저 자본이득 상계 조항을 살펴보겠습니다. 이는 세금 손실 추수를 가능하게 하는 조항이기 때문에 중요합니다.

조세 손실 추수:자본 이득 상계

자본 자산 매각으로 인한 단기 자본 손실(STCL)은 다음을 상계하는 데 사용할 수 있습니다.

1. 자본 자산 매각으로 인한 단기 자본 이득(STCG)
2. 자본 자산 매각으로 인한 장기 자본 이득(LTCG)

장기 자본 손실(LTCL) 자본 자산의 매각은 상계하는 데 사용할 수 있습니다. :

1. 자본 자산 매각으로 인한 장기 자본 이득

보시다시피 STCL은 STCG와 LTCG를 모두 시작하는 데 사용할 수 있습니다.

반면에 LTCL은 LTCG만 시작하는 데 사용할 수 있습니다.

이 상계는 자산군에서도 사용할 수 있습니다.

예를 들어, 주식 뮤추얼 펀드 판매에서 STCL을 사용하여 주식 펀드/주식/부채 펀드/금/채권/부동산 등의 판매에서 STCG/LTCG를 상계할 수 있습니다.

이렇게 하면 양도소득세 부채를 줄일 수 있습니다.

조세 손실 추수란 무엇입니까?

소득세 부서에서 이러한 조정을 허용한다는 점을 감안할 때 이 조항을 사용하여 자본 이득에 대한 세금을 절약할 수 있습니다.

때때로 이것은 자동으로 발생합니다. 당신은 약간의 판매로 이익을 얻고 다른 사람들에게 손실을 줄 것입니다. 순이익에 대해서만 세금을 납부합니다.

그러나 손실 자산(구매 가격보다 낮은)을 선택적으로 매각하여 손실을 기록하려는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 손실은 회계 연도 동안 자본 이득을 상계하는 데 사용할 수 있습니다. 이렇게 하면 양도소득세 부담이 줄어듭니다. 이 세금 최적화는 알려진 세금 손실 수확입니다.

그러한 자산을 처분할 의사가 없을 수도 있다는 점에 유의하십시오. 며칠 후(또는 같은 날) 다시 구매할 계획입니다. 그러나 이 자산의 매각 및 환매는 양도소득세를 절약하는 데 도움이 될 수 있습니다.

낮은 세금 자산의 손실 및 높은 세금 자산의 이익

세금 손실 수확은 자산 A(자본 이득에 더 낮은 세율로 과세됨)의 자본 손실을 장부하여 자산 B(자본 이득에 대해 과세되는 자본 이득에 대해 상계하는 경우)에 가장 유용합니다. 더 높은 비율).

예를 들어, 단기 이익이 Rs입니다. 채무 뮤추얼 펀드 판매에 대한 5 랙 , 귀하의 경우에는 30%의 세금이 부과됩니다. 이제 주식 펀드에서 Rs 5 lacs의 단기 자본 손실을 예약할 기회가 있다고 가정해 보겠습니다. (여기서 STCG에는 15%의 세금이 부과됨).

귀하는 이러한 지분 투자를 매각하여 Rs의 단기 자본 손실을 장부합니다. 5락. 이 손실은 Rs 5 lacs의 자본 이득을 제곱합니다.

이 세금 손실 추수 활동이 없었다면 Rs 1.5 lacs(Rs 5 lacs X 30%)의 양도소득세를 납부해야 했을 것입니다. 세금 손실 수확 후에는 세금을 내지 않아도 됩니다.

며칠 후(또는 같은 날에도) 항상 주식 투자를 되살리고 주식 포지션을 유지할 수 있습니다.

고려할 몇 가지 사항

1. 일반적으로 1년이 끝나기 전에 주식 펀드를 팔면 출구 로드를 지불해야 할 수도 있습니다. 이는 거래 비용에 추가됩니다. . 그러나 주식이나 인덱스 펀드를 매도할 때는 그런 문제가 없습니다. 인덱스 펀드는 단 며칠 동안만 빠져나갈 수 있습니다.
2. 아이디어는 자산을 다시 매입하는 것입니다. 자산 가격(주식 가격 또는 펀드 NAV)은 다시 구매하려는 경우 상승하여 세금 절감 효과를 줄일 수 있습니다.
3. 자산의 구매 및 판매에는 비용(출구 로드, 중개, STT 등)이 포함됩니다.
4. 저렴한 가격으로 자산을 다시 구매하면 비용 가격이 하향 조정되어 미래의 세금 부담이 효과적으로 증가합니다. 비용은 12락스였습니다. Rs 5 lacs의 자본 손실을 예약하기 위해 Rs 7 lacs에 판매했습니다. 7만원에 재구매했습니다. 이제 Rs 7 lacs가 새로운 비용 가격입니다. 미래에 펀드 단위를 Rs 12 lacs에 판매합니다. 귀하의 자본 이득은 Rs 5 lacs입니다. 당신은 그것에 대해 15%의 세금(단기 가정)을 지불합니다. 루피 양도소득세 75만원. 세금 손실 추수를 하지 않았다면 자본 이득도 없었을 것이고 따라서 세금도 없었을 것입니다.
5. 그러나 세금 손실 수확을 수행하여 사전에 Rs 1.5 lacs를 절약했습니다. 그리고 미래의 세금 부채는 Rs 75,000에 불과합니다. 사실, 그러한 이익이 장기적이라면 미래의 세금 부채는 50,000루피에 불과합니다.

자기자본에 대한 STCG는 15%의 세금이 부과됩니다. 자기 자본에 대한 LTCG는 10%의 세금이 부과됩니다.

부채(및 대부분의 기타 자산)에 대한 STCG는 한계 세율로 과세됩니다. LTCG는 색인 생성 후 20%의 세금이 부과됩니다.

앞서 언급했듯이 LOW 세금 자산의 손실을 장부하여 HIGH 세금 자산의 이익을 상쇄하려고 합니다.

귀하의 한계 세율은 다를 수 있습니다. 색인은 더 높거나 낮을 수 있습니다.

따라서 그에 따라 결정해야 합니다.

단기 자본 이득은 일반적으로 더 높은 세율로 과세됩니다. 따라서 단기 자본 이득에 대해 STCL을 상계할 수 있습니다. 하지만 필요하지 않습니다.

소버린 금 채권에 대한 흥미로운 정보

국채 금채에는 이와 같은 흥미로운 특징이 있습니다. 채권을 만기까지 보유하면 양도소득세를 내지 않아도 됩니다(소득세법 47조).

귀하의 국부 금 채권이 손실로 거래되고 있는 경우, 단순히 유통 시장에서 해당 금 채권을 판매하고 손실을 장부할 수 있습니다. 이러한 손실을 사용하여 다른 자산의 자본 이득을 상계할 수 있습니다.

며칠 후에 채권을 다시 살 수 있습니다. 흥미로운 부분은 이것이 미래의 납세 의무를 증가시키지 않는다는 것입니다.

왜?

만기 자본이득은 세금이 면제되기 때문입니다. 사실, 세법의 표현 방식에 따르면 금 채권의 상환은 양도를 구성하지 않으므로 자본 이득도 발생하지 않습니다.

약 6개월 전에 금 채권에 루피 10락을 투자했다고 가정해 보겠습니다. 지금은 가격이 9만원대로 떨어졌습니다. 당신은 금채를 팔고 Rs의 장부 손실. 1락. 이 손실을 사용하여 다른 자산에서 자본 이득을 상쇄하십시오. 며칠 후 금 채권을 다시 매입합니다(예:Rs 9 lacs). 비용 가격은 Rs 9 lacs로 재설정됩니다. 만기가 1200만 원으로 만기가 도래하더라도 만기가 면세되기 때문에 세금을 내지 않아도 된다.

10락에 구매합니다. 성숙함을 유지하십시오. 12락으로 교환하세요. Rs 2 lacs의 이득에 대해서는 세금을 내지 않습니다.

10락에 구매합니다. 9락에 판매하고 책 손실은 1락입니다. Rs 1 lac의 단기 이익을 설정하고 Rs 30,000 세금을 절약하십시오. Rs 9 lacs에 채권을 다시 사십시오. Rs 12 lacs로 교환하십시오. Rs 3 lacs의 이득에 대해서는 세금을 내지 않습니다.

어떤 접근 방식이 더 낫다고 생각하십니까?

이제 동일한 자산에서 세금 손실 수확 기회를 살펴보겠습니다. 우리는 주식형 펀드를 고려합니다.

조세 손실 추수:포트폴리오 재조정 또는 일반에서 직접으로 전환하는 동안 세금 부담 감소

주식 펀드 판매에 대한 LTCG에 대한 세금 도입으로 인해 세금은 다음 활동에 대한 비용이 되었습니다.

1. 포트폴리오 재조정
2. 뮤추얼 펀드 계획의 일반 계획에서 직접 계획으로 전환

이전(LTCG에 대한 세금 도입 이전)에는 세금 부담 없이 포트폴리오를 재조정할 수 있었습니다(적어도 자금을 자본에서 부채로 옮겨야 하는 경우). 주식 펀드 계획의 일반 계획에서 직접 계획으로 이동하는 경우에도 마찬가지입니다. 더 이상은 아닙니다.

그러나 균형을 재조정하거나 일반에서 직접으로 전환하는 경우 세금 손실 수확(주식 매각의 경우 최대 Rs 1lac의 LTCG 면제와 결합)은 책임을 어느 정도 줄일 수 있습니다.

예를 들어 보겠습니다. 나는 Grandfathering 조항을 피하고 계산을 간단하게 유지하기 위해 예를 선택했습니다.

그림

당신은 펀드 A와 펀드 B에 각각 Rs 10 lacs를 투자했습니다. 둘 다 주식 펀드입니다.

18개월 후 펀드 A에 대한 투자 가치는 9락입니다.

펀드 B에 대한 투자 가치는 13락입니다.

펀드 B의 일반 계획에 투자하고 펀드 B의 직접 계획으로 전환해야 한다고 가정해 보겠습니다.

사례 I(세금 손실 추수 없음)

펀드 B의 단위를 일반에서 직접으로 전환했습니다. .

당신은 Rs 3 lacs의 LTCG를 만들 것입니다. Rs 1 락은 면제됩니다. 따라서 나머지 Rs 2 lacs에 대해 10%의 세금을 지불해야 합니다.

총 세금 20,000루피(세금 및 추가 요금 제외).

사례 2(세금 손실 추수 포함)

펀드 B의 단위를 일반에서 직접으로 전환하고 동시에 펀드 A의 단위를 판매했습니다. . 며칠 후에 펀드 A의 단위를 환매합니다.

펀드 B에서 Rs 3 lacs의 LTCG 및 펀드 A에서 Rs 1 Lac의 LTCL이 발생합니다.

순 자본 이득은 Rs 2 lacs입니다. 회계 연도당 Rs 1 lac 면제를 고려한 후 순 과세 장기 자본 이득은 Rs 1 lac입니다.

Rs 10,000의 총 납세 의무(Rs 1 lac * 10%)

세금 손실 수확 없이 납부할 세금 =Rs 20,000

세금 손실 추수 시 납부할 세금 =Rs 10,000

세금 손실 추수를 통해 10,000루피 상당의 양도소득세를 절약했습니다.

포트폴리오를 재조정하면서 유사한 전략을 사용할 수 있습니다.

당신은 논쟁할 수 있습니다

세금 손실 추수는 세금 이연으로 이어질 수 있습니다.

지금은 펀드 A의 단위 비용이 100루피 하락했기 때문입니다. 결국 미래에 이러한 펀드 A 단위를 판매할 때 오늘 저축한 10,000루피를 추가로 소진해야 합니다.

예를 들어, 펀드 A의 단위를 판매하지 않은 경우 비용 가격은 Rs 10 lacs가 됩니다. 5년 후 유닛을 15락에 판매한다고 가정합니다. 귀하의 자본 이득은 Rs 5 lacs입니다. 면세 LTCG 1락 루피를 계산하면 과세 대상 LTCG 4 락이 됩니다.

총 납세 의무 =Rs 4 lacs *10% =Rs 40,000

이제 Rs 9 lacs에 판매 및 재구매했으므로 비용 가격은 이제 Rs 9 lacs입니다. 나중에 Rs 15 lacs에 매도하면 이익은 Rs 6 lacs가 됩니다. 과세 LTCG =Rs 5 lacs.

총 세금 부채 =Rs 5 lacs * 10% =Rs 50,000

따라서 5년 후에 10,000루피를 추가로 지불하게 됩니다.

저축은 어디에 있습니까?

충분히 공정합니다.

돈의 시간 가치는 어떻습니까? 5년 후에 10,000루피를 내는 것이 지금 10,000루피를 내는 것보다 낫습니다. 그렇지 않나요?

포트폴리오 재조정을 위해 세금 손실 추수를 사용했다면 어떻게 될까요? 즉, 자금을 펀드 A에 다시 넣지 않았습니다. 단순히 펀드를 주식 펀드에서 부채 펀드로 옮기고 싶었습니다. 이 경우 깔끔하게 절약됩니다.

참고 사항

1. 세금 추징에 대한 손실이 항상 있는 것은 아닙니다. . 어떻게 보느냐에 따라 행운이 되기도 하고 불운이 되기도 합니다.
2. 이 예에서는 주식 펀드에 LTCL을 사용했습니다. 다른 자본 자산(채권, 부동산, 금 등)에 대해 LTCL을 사용하여 주식 펀드 단위 판매에 대한 LTCG 이익을 상쇄할 수 있습니다.
3. 또한 다른 자본 자산에 STCL을 사용하여 주식 펀드 판매 시 LTCG를 상계할 수도 있습니다.
4. 자산의 판매 및 구매에도 일정한 거래 비용이 있습니다. 결정을 내릴 때 이러한 비용을 고려하십시오.

출처/추가 링크

소득세 웹사이트

ClearTax:손실 상계/이월

면책조항 :저는 세무 전문가나 공인회계사가 아닙니다. 결정을 내리기 전에 세무 컨설턴트나 공인 회계사와 상담하는 것이 좋습니다.