COVID-19에 따른 경제 상황은 많은 변화의 길을 만들었습니다. 부유한 투자자를 위한 종합 유산 및 소득세 계획을 전문으로 하는 로펌으로서 우리는 이러한 현재 상황에서도 계획 기회가 발생할 때 이를 식별하는 것이 중요합니다.
팬데믹의 영향으로 상당수의 밀접하게 보유된 비즈니스, 투자 포트폴리오 및 부동산 자산의 가치가 하락했습니다. 이를 위해 우선 파트너십 동결(PPF)이라는 한 세대에 한 번뿐인 유산 및 세금 계획 기회가 있습니다. 현재의 위기가 가져온 기회를 잡으려는 사람들을 위해. 2008년의 대공황은 유사한 기회를 창출했으며 많은 소중한 고객들이 기회를 잡았을 때 그 기회를 잡았습니다.
이 PPF는 소득세법을 활용하는 동시에 상속세 절감 효과를 모두 제공합니다. PPF의 가장 중요한 본질은 현재의 저금리와 팬데믹으로 인한 자산 가치 하락과 관련된 자연적 할인을 포착합니다. 상속세 계획 기술이 두 가지를 모두 허용하는 경우는 거의 없습니다.
장기적으로 평가할 것으로 예상하는 자산은 현재의 낮은 평가에서 동결될 수 있으며 미래의 평가는 365년에 걸친 미래 세대를 위한 왕조의 신탁으로 전환될 수 있습니다. 임대 부동산과 같은 감가상각 자산의 경우 PPF는 감가상각 부동산에 대한 자본 이득 제거 및 감가상각 및 상각 증가를 위해 "동결"의 유산세 이연의 장점과 소득세 면제 "기본 단계"를 결합합니다.
밀접하게 보유된 비즈니스, 투자 포트폴리오, 특히 모기지 부동산을 포함할 수 있는 시간이 지남에 따라 가치가 상승할 것으로 예상되는 자산을 식별한 다음 해당 자산을 두 가지 유형의 LP 지분:1) 우선 LP 주식의 종류; 2) 일반 LP 주식의 종류.
귀하는 우선 LP 주식을 유지한 다음 Common LP 주식의 일부 또는 전체를 HYCET Trust™(Have Your Cake and Eat It Too의 약자)와 같은 새로 형성된 왕조 신탁에 증여하거나 판매합니다. 이 조치는 (우선 LP 주식에 의한) 현재 가치를 동결하는 동시에 귀하가 왕조 신탁으로 이전한 커먼 LP 주식에 대한 미래 가치를 이동하여 다음 세대에 걸쳐 유산세를 피할 수 있는 방법입니다.
이 전략에 더 초점을 맞추는 데 도움이 되도록 한 가족이 이 전략을 실행하는 방법의 예를 살펴보겠습니다. 70대 부부가 임대 수입을 받는 상업용 부동산을 여러 개 소유하고 있습니다. 그들은 수년에 걸쳐 세금 유예 Sec 1031 교환에 참여하여 부동산에 대한 모기지가 "소득세"기준을 훨씬 초과합니다. 그들은 자산이 계속 평가될 것으로 기대하고 현재 부동산에 있는 자산의 "가치를 동결"함으로써 허용되는 한 평가에 대한 유산 과세를 연기하기를 원합니다. 마지막으로, 사망할 때 상속인이 임대 부동산의 감가상각을 계산하기 위해 더 높은 과세 기준을 받을 수 있도록 하여 미래 임대에 대한 소득세를 줄일 수 있도록 소득세 면제 "세금 기준 인상"을 잃고 싶지 않습니다. 소득. 요컨대, 그들은 케이크를 가지고 그것을 먹고 싶어합니다.
이것이 가능한가? 그것은 확실하다. 현행 세법에 따르면 파트너십 세금 규정의 이점과 후한 유산 및 증여세 면제를 결합하면 이 부부가 소득세와 상속세를 모두 절약할 수 있습니다.
오늘날의 위기 속에서 큰 그림을 기억하는 것이 중요합니다. 2026년 1월 1일부로 $1,158만 달러의 넉넉한 평생 연방 유산세 면제가 절반으로 줄어들고, 올해 11월 백악관에서 변경 사항이 있을 경우 상속세 및 증여세가 완전히 폐지되거나 세율이 인상되는 동안 롤백됩니다. 또한, 최근 2조 달러의 경기 부양 패키지 비용을 지원하기 위해 2026년 이전에 이 관대한 증여세 및 유산세 면제가 철회될 수 있도록 하십시오.
결론은 이 세대에 한 번뿐인 계획 기회는 현재의 위기에서 복구되면 사용할 수 없을 것입니다. 따라서 지금은 특히 시간과 주의를 기울이면서 실내에 웅크리고 있는 동안 행동 계획을 세워야 할 때입니다. 이것에 전념하기 위해. 그리고 우리는 회복할 것입니다! 안전하고 건강하십시오.