1995년에 Bill과 Sandy는 크게 평가된 부동산 투자를 어떻게 할 것인지 논의하기 위해 저를 만났습니다. 투자는 순자산 중 의미 있는 부분을 차지했으며 매각할 시기가 적절하다고 느꼈습니다. 하지만 굳이 많은 현금을 투입할 필요도 없었고 세금도 내지 않으려 했다(1995년 자본이득율은 29%).
당시 Bill과 Sandy에게 정말 필요한 것은 수입이었습니다. 그들은 두 명의 활동적인 십대가 있었고 사립 학교, 축구 여행, 봄 방학 여행 및 해외 여름 여행 비용을 지불하고 있었습니다. 그들은 또한 따라잡을 수 있는 큰 집을 가지고 있었고 모든 사람을 즐겁게 해줄 필요가 있었습니다.
현재로서는 자선 잔금 신탁(CRT)이 최선의 선택인 것 같았습니다. CRT에는 여러 버전이 있지만 간단히 말해서 납세자는 납세자가 소득 수혜자이고 사망 시 신탁의 나머지 자산이 하나 이상의 명명된 자선 단체에 전달되는 신탁을 설정합니다. CRT는 자산이 판매되기 전에 설정되고 자산이 신탁에 기부되며 판매 시 이익에 대해 연방 또는 주 세금이 부과되지 않습니다. 그들은 사망 시 자선 단체에 분배될 신탁 자산의 현재 가치에 대해 즉각적인 자선 소득세 공제를 받으며, 이는 소득세 부채의 일부 또는 전체를 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다. 따라서 CRT를 통해 Bill과 Sandy는 부동산을 CRT에 넣은 다음 매각하고 관련 자본 이득을 연기하고 즉각적인 자선 공제를 받고 앞으로 신탁에서 수입을 징수할 수 있습니다.
CRT는 수년간 훌륭하게 작동했습니다. 그들은 자녀들이 집에 있고 활동적인 동안 수입원을 즐겼습니다. 그 후 대학 등록금을 지원하는 데 사용했고 조기 퇴직 기간 동안 세계 여행을 하는 동안 계속 사용할 수 있었습니다.
그러나 Bill과 Sandy는 속도를 늦추기로 결정했습니다. 그들은 집을 팔고 골프 클럽과 테니스 클럽 근처의 콘도로 이사했습니다.
오늘날 그들은 계속해서 콘도를 즐기며 한 번에 몇 달 동안 자녀와 손자를 자주 방문합니다. 이들에게 필요한 소득은 미미하며 Bill은 최근 CPA가 과세 대상 소득을 줄이기 위해 "탐구"를 하게 되었습니다. “우리는 필요한 것보다 더 많은 것을 가지고 있습니다. 이 시점에서 모든 것은 어린이와 손자에 관한 것입니다.”라고 Bill이 말했습니다.
Bill 및 Sandy의 투자 고문과 협력하여 CPA는 CRT를 제외한 모든 과세 소득원을 크게 제거할 수 있었습니다.
"그 CRT는 수년 동안 아주 잘 작동했습니다."라고 Bill이 말했습니다. “하지만 지금 돌이켜보면 우리가 소유한 모든 것과는 다릅니다. 우리 집은 잘 되었지만 아이들이 이사를 가자 우리는 그것을 팔았습니다. 우리의 투자 고문은 우리가 나이가 들어감에 따라 포트폴리오를 재구성했으며 손자가 태어 났을 때 우리의 신뢰와 부동산 계획을 업데이트했습니다. 우리는 심지어 세단을 위해 Suburban에서 거래했습니다. 하지만 오랜 세월 동안 너무나 잘 어울리는 이 CRT는 다른 것들처럼 변할 수 없습니다.”
최근 회의에서 CRT도 처리할 수 있다고 설명했습니다.
Bill과 Sandy는 CRT 소득 이자가 자본 자산이라는 것을 몰랐습니다. 그리고 주식, 채권, 부동산과 마찬가지로 시간이 지남에 따라 재정비되었습니다. 우리는 이 자본 자산에 대한 옵션도 탐색할 수 있었습니다.
옵션은 다음과 같습니다.
Bill과 Sandy에게는 선택이 쉬웠습니다. 그들은 소득 이자를 팔고 수익금을 사용하기로 결정했습니다. 그들은 자녀의 성장하는 사업 중 하나에 투자했고, 또 다른 덩어리는 손주들의 교육을 위해 529개의 대학 저축 계획에 사용되었으며, 나머지는 투자 고문에게 주어 마지막으로 사망한 후 자녀를 관리하고 결국 상속하도록 했습니다.
그러나 Bill과 Sandy에게는 많은 고객들이 선택하는 또 다른 옵션이 있었습니다. 그들은 자녀 및/또는 손주를 위해 소득 이자를 새 CRT에 넣을 수 있었습니다. 판매 수익을 즉시 배포할 수 있는 방법이 있었던 Bill과 Sandy에게는 이것이 의미가 없었지만, 단순히 미래의 CRT 수입을 사랑하는 사람들을 위한 수입으로 전환하려는 사람들에게는 새로운 CRT를 만드는 아이디어가 도움이 될 수 있습니다. 훌륭한 옵션입니다.
결론은? 당신이 알지 못하는 CRT 관리를 위한 다양한 전략이 있습니다. 투자 고문과 함께 귀하의 유산 계획 및 사용 가능한 최상의 위험 완화 전략을 검토하는 것이 항상 신중합니다.