최고치에 근접하거나 사상 최고치에 근접한 시장과 함께 더 높은 세율에 대한 가능성으로 인해 투자자와 자문가는 경계를 늦추지 않고 있습니다. 투자자들이 미래 지출을 충당하기 위해 저축하는 동안, 그들의 고문은 자산 이전 기회를 평가하는 데 도움을 주고 있습니다. 맞춤형 전략은 평생 또는 유산 계획의 일부로 개인과 자선 단체 모두에 대한 선물을 통합할 수 있습니다.
은퇴를 위한 저축을 하는 사람들도 낮은 세율을 활용하고 곧 다가올 잠재적인 세금 변화에 미리 대비하는 혜택을 누릴 수 있습니다.
사용 가능한 자선 솔루션이 부족하지 않으므로 지출 및 자선을 위해 지정된 자산 계획을 평가하는 것이 좋습니다. 세금을 관리하면서 두 가지 목표를 모두 달성할 수 있는 적절한 대안을 식별하는 것은 어려울 수 있습니다. 효과적인 전략은 현재 과세 대상 계정과 세금 이연 계정의 세금 속성을 고려하고 잠재적인 세금 절감 및 기타 이점을 제공하기 위한 쌍 솔루션입니다.
오늘날 시장의 장기 투자자는 상당히 가치가 상승한 증권을 보유하고 있을 수 있습니다. 이러한 자산의 세금 결과를 효과적으로 관리하려면 평가 자산을 판매하거나 양도할 때 잠재적인 양도소득세에 대한 이해가 필요합니다. 귀하가 평생 동안 높이 평가된 주식을 사랑하는 사람에게 양도한 경우 수취인은 일반적으로 평가된 증권의 비용 기준을 이월할 수 있고 증권이 판매될 때만 이익을 인식할 수 있습니다. 수령인이 성인 자녀 또는 기타 저세율의 개인인 경우 구매 시점부터 1년 이상 보유하고 있는 평가 유가 증권을 증여하면 수령인이 더 낮은 양도소득세율로 과세할 수 있습니다.
예를 들어, 20%의 자본 이득 세율로 과세되는 투자자가 자본 이득이 0% 또는 15%의 세율로 과세되는 과세 구간의 자녀에게 평가된 자산을 양도하는 경우 가족은 더 낮은 세금 혜택을 받을 수 있습니다. . 주 자본 이득율이 낮거나 존재하지 않는 주(예:플로리다 또는 텍사스)의 수혜자는 세금을 덜 납부하게 될 수도 있습니다.
감사한 자산을 사후에 상속하면 가족에게 더 나은 세금 절감 효과를 제공할 수 있습니다. 개인에게 평생 이체를 하지 않거나 다각화를 위해 평가 자산을 매각하거나 자산 할당을 조정할 이유가 없는 사람들은 투자 위험을 기꺼이 감수할 의향이 있는 경우 해당 평가 증권을 보유하는 것을 고려할 수 있습니다. 사망 시 자산을 통해 수령인은 비용 기준을 한 단계 높일 수 있습니다. 승급을 통해 수령인은 평가 자산의 비용 기준을 계정 소유자의 사망 시 설정된 공정 시장 가치로 재설정할 수 있습니다.
반대로 손실이 있는 자산은 계정 소유자의 수명 동안 판매하는 것이 더 낫습니다. 계정 소유자(공동 계정으로 보유하는 경우 배우자)의 수명 동안 판매된 평가 자산의 이익을 상쇄하는 데 사용할 수 있기 때문입니다. ). 사망할 때까지 보유하는 경우 손실된 자산으로 인해 자산이 감소할 수 있습니다. 즉, 새 소유자가 자산을 더 낮은 기준으로 가져갈 수 있습니다. 이는 자본 이득세를 제한하려고 할 때 바람직하지 않은 것입니다.
양도소득세를 제한하는 또 다른 방법은 자선 기부를 고려하는 것입니다. 평가된 유가 증권이 자선 단체에 기부되면 기부자가 자본 이득세를 내지 않고 자선 단체에서 판매할 수 있습니다. 저비용 기반 증권을 자선 기부하거나 비용을 평가하기 어려운 경우(예:주식 배당금 재투자 프로그램에 따라 취득한 주식) 또는 비용 기반을 사용할 수 없는 경우 시간, 비용 및 세금을 절약할 수 있습니다. 수령인은 운영 자선 단체, 기부자 조언 기금 또는 민간 재단이 될 수 있습니다.
과세 대상 자산 포트폴리오와 달리 전통적인 IRA, 401(k) 및 기타 적격 퇴직 계획 자산과 같은 퇴직 자산은 일반적으로 분배 시 일반 소득세가 부과됩니다(세후 기여 제외). 과세 대상 자산과 달리 저소득 세율에 해당하는 개인에게 평생 이전이 불가능하고 퇴직 자산은 사망 시 비용 기준이 증액되지 않습니다. 세금을 회피하거나 지연시키기 위한 몇 가지 책략이 있습니다.
일반적으로 IRA는 평생 동안 자선 단체로 이전될 때 납세 의무 없이 이전될 수 없습니다. 그러나 적격 자선 분배(QCD)를 통해 계정 소유자의 평생 동안 IRA 자산을 공공 자선 단체로 비과세 양도할 수 있습니다. 평생 동안 분배를 계획할 때 70½ 이상이고 자선 기부를 원하는 사람은 기존 IRA를 사용하여 QCD(자선 IRA 롤오버라고도 함)를 활용하여 IRA 기금을 자선 단체에 기부할 수 있습니다. 해당되는 경우 연간 요구되는 최소 배분도 충족합니다.
QCD는 공공 자선 단체에 대한 직접 지급으로, 기존 IRA 계정 소유자(및 상속된 IRA 소유자 및 특정 SEP 및 SIMPLE 플랜 — 다른 은퇴 플랜 계정 소유자는 제외)가 분배금에 대해 세금을 부과하지 않고 공공 자선 단체에 직접 이체할 수 있도록 합니다. 연간 최대 $100,000. 자선 단체에 배분된 금액은 현재 72세에 발효되는 연간 필수 최소 배분에 해당합니다(SECURE Act에 따라 의무화됨). 참고로 QCD는 RMD 시작 날짜에 관계없이 70½세부터 납세자에게 계속 제공되지만 납세자가 IRA에 기여하는 경우 QCD의 세금 혜택은 제한됩니다.
마지막으로, 자선 기부 계획에 기부자 조언 기금과 자선 재단이 포함된 사람들이 염두에 두어야 할 몇 가지 사항이 있습니다. IRA 및 기타 퇴직 계획 자산과 같은 특정 세금 이연 자산은 평생 동안 세금이 면제되는 기부자 조언 펀드 또는 사설 재단에 기부할 수 없지만 이러한 법인은 사망 시 퇴직 계획의 수혜자로 지명될 수 있습니다. 사실, Roth가 아닌 퇴직 기금을 자선 유산의 출처로 사용하는 것은 세금 효율적인 유산 계획 전략입니다.
투자자가 목표를 달성하기 위해 과세 대상 자산과 퇴직 계획 자산을 모두 검토할 때 세금 관리를 위한 유리한 솔루션을 식별하기 시작할 수 있습니다. 현재와 미래에 개별 자산을 포지셔닝하는 방법을 아는 것이 중요하므로 과세 대상 자산과 이연 자산 모두에 대해 더 나은 결정을 내릴 수 있어 결과를 개선할 수 있습니다.
이 기사에 표현된 견해는 저자만의 견해이며 BNY Mellon 또는 그 자회사 또는 계열사의 견해가 아닙니다. 여기에서 논의된 정보는 모든 투자자에게 적용되거나 적절하지 않을 수 있으며 귀하의 특정 상황을 검토한 전문가와 상담한 후에만 사용해야 합니다.