세금 감면 및 고용법(TCJA)이 1월 1일에 발효되었습니다. 승자와 패자를 모두 파악하는 데 몇 년이 걸릴 것이지만 명백한 패자 중 일부는 대학, 자선 단체, 교회 및 재단입니다. 기본적으로 기부 및 더 나아가 기부자에게 세금 혜택을 제공하는 모든 조직입니다.
더 높은 표준 공제, 주 및 지방 세금 공제에 대한 $10,000 상한선 및 기타 변경 사항으로 인해 2018년 과세 연도에 항목별로 분류되는 납세자는 10% 미만으로 예상됩니다. 지금은 30%에서 떨어졌습니다. 항목별 공제가 없으면 대부분의 사람들은 자선 기부와 관련된 모든 세금 혜택을 잃게 됩니다. 따라서 문제는 사람들이 세금 감면에 대해 얼마나 관심을 갖느냐는 것입니다. 자선 내비게이터(Charity Navigator)에 따르면 연간 기부금의 12%가 1년의 마지막 3일 동안 발생합니다. 답은 명확합니다.
다행히도 자신의 관대함에 대해 세금 혜택을 받고자 하는 기부자들을 위한 옵션이 있습니다. 하나는 70½ 이상인 사람이 IRA 잔액을 연간 최대 $100,000까지 자선 단체에 직접 이체할 수 있도록 허용합니다. 대부분의 기부자의 경우 이러한 적격 자선 기부금(QCD) 해당 달러가 조정 총 소득(AGI)에 영향을 미치지 않을 것이기 때문에 더 큰 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 분배금에 대해 소득세를 납부했을 것이기 때문에 이 전략은 그 금액에 관계없이 해당 금액을 제공했을 사람들에게 상당한 이점을 제공합니다. 추가된 보너스:QCD는 요구되는 최소 분배(RMD)를 충족하는 방향으로 진행됩니다. 그러나 QCD는 IRA에서 가져와야 합니다. 401(k)에서 올 수 없습니다.
또 다른 옵션인 자선 스태킹 또는 덩어리 미래의 자선 전략으로 괴상한 재무 계획 분야에서 빠르게 부상하고 있습니다. 복잡하지 않습니다. 5년에 걸쳐 연간 $10,000를 자선단체에 기부하는 대신 1년에 $50,000를 기부하여 새로운 $24,000 표준 공제를 초과하여 기부금에 대한 세금 혜택을 제공합니다. 한 단계 더 나아가서 전체 일정 A를 쌓아야 한다고 말합니다. 즉, 상당한 의료 비용이 발생하는 해에 자선 기부를 해야 합니다. 이것은 중산층 미국인이 아닌 부유한 은퇴자들에게만 사치일 수 있습니다.
이러한 "덩어리" 기부금의 대부분은 취소 불가능한 기부금에 대해 즉각적인 세금 혜택을 제공하는 기부자 조언 기금으로 전달됩니다. Charles Schwab과 Fidelity는 미국에서 가장 큰 기부자 자문 기금 두 곳을 운영합니다. 그들은 현금 또는 (더 나은) 평가 유가 증권의 선물을 통해 자금을 조달할 수 있습니다. 돈은 나중에 선택한 자선 단체에 보조금을 통해 전달됩니다. 2017년 말에 이 계정에 대한 관심이 급증했습니다. 사람들이 2018년에 항목별로 분류하지 않을 것이라는 사실을 깨달았기 때문입니다. 아이러니하게도 이것은 보다 일관된 수입 흐름을 선호하는 기부자 조언 기금과 자선 단체 간에 경쟁을 일으킬 가능성이 높습니다.
이 모든 것이 완료한 사람에게는 부정적인 것처럼 보일 수 있지만 대규모 기증자에게는 은색 안감이 있습니다. 자선 기부 한도는 AGI의 백분율로 확대되었습니다. 이전 연도에는 세금 혜택이 AGI의 50%로 제한되었습니다. 예를 들어 2017년에 $1백만을 벌어 $600,000를 기부했다면 $500,000만 상각할 수 있습니다. 추가 $100,000는 미래(저소득 가능)로 이월될 것입니다. 이제 한도가 60%로 증가했기 때문에 $600,000 전체를 상각할 수 있습니다. 일종의 자선 잔금 신탁을 사용하면 이러한 이점을 얻을 수 있습니다.
세금 정책 센터(Tax Policy Center)는 하원의 TCJA 버전이 2018년에 자선 기부금을 120억 달러에서 200억 달러로 줄일 것으로 추정했습니다. 이는 "B"가 있는 10억 달러입니다. 이 추정치는 유산 면제가 1인당 약 1,100만 달러로 두 배로 늘어나게 될 자선 기부의 감소 가능성은 고려하지 않았습니다. 우리 회사는 기부자 교육에 대한 지침을 요청하는 비영리 단체로부터 많은 전화를 받고 있습니다. 기금 마련의 세계에서 일하고 있다면 그러한 교육을 최우선 순위로 삼아야 합니다.
Simon Sinek의 책 Start With Why?에서 그는 사람이나 회사가 무엇을 또는 어떻게 하는지는 중요하지 않다고 주장합니다. 정말 중요한 것은 그들이 그 일을 하는 이유입니다. 왜는 감정과 연결되어 있고 무엇과 어떻게는 논리와 연결되어 있습니다. 목록에 있는 비영리단체에 기부하는 이유를 생각해 보십시오. 나는 두 명의 가족이 파킨슨병을 앓고 있는 것을 보았기 때문에 올해 말에 Michael J. Fox Foundation을 방문했습니다. 물론 저는 기부에 대한 세금 혜택을 누리고 있지만(적어도 예전에는 그랬습니다), 그것이 제가 하는 이유는 아닙니다. 하지만 솔직히 말해서 기부금의 일부를 공제할 수 있다면 더 큰 수표를 쓸 것입니다. 이러한 조직과 기부자는 새로운 조세 환경에 적응할 수 있는 가장 현명한 방법을 강구하여 그들의 대의가 피해를 입지 않도록 해야 합니다.