1970년대 중반부터 세금 유예 고용주 후원 퇴직 계획에 저축하는 것은 현재 소득세를 이연하면서 퇴직을 대비하여 저축하는 쉬운 방법이었습니다. 많은 일하는 미국인들은 급여의 일부를 401(k)에 할당하고 나중에 전통적인 개인 퇴직 계좌(IRA)로 이체할 수 있습니다. 다른 사람들은 IRA에 직접 저축합니다.
평생 IRA 분배금을 받는 것은 퇴직자가 최종 급여를 받은 후에도 편안한 생활 수준을 제공할 수 있습니다. IRA 저축의 또 다른 이점은 투자자의 자녀가 IRA가 최종적으로 고갈될 때까지 그녀의 사망 후 일반 소득으로 과세되는 분배금을 계속 받을 수 있다는 것입니다. 세금 유예 계획에 저축하고 배우자가 아닌 수혜자가 수혜자 IRA를 사용하여 연장된 지불금을 받을 수 있도록 하는 전략은 가족에게 유산을 남기는 데 중요한 부분이었습니다. 하지만 2020년 1월 1일부터 시행되는 2019년 퇴직연금법(SECURE Act)의 통과로 상황이 달라졌다.
SECURE 법에 따라 미성년자, 장애 수혜자 또는 만성 질환자에 대한 몇 가지 예외를 제외하고 IRA 소유자의 배우자가 아닌 수혜자는 10년 이내에 수혜자 IRA로부터 모든 자금을 인출해야 합니다. 자녀 또는 기타 비 배우자 수혜자가 수혜자 IRA에 보유된 금액에 대해 10년 이내에 소득세를 수락하고 납부하도록 요구하면 수혜자와 IRA 소유자가 소득세 혜택을 만들기 위해 10년 이상의 기간에 걸쳐 분배금을 분산하는 일반적인 관행을 제거합니다. 또한 일부 IRA 소유자는 기존 IRA 계정에 투자 보유액의 상당 부분을 보유하고 있기 때문에 수혜자가 IRA 자금에 즉시 액세스할 수 있는 능력을 제한하거나 다음을 초과하는 기간 동안 필요한 최소 분배금으로 분배금을 제한하기 위해 도관 신탁(또는 신탁된 IRA)이 사용되었습니다. 세금 유예 및 채권자 보호 모두 10년.
SECURE법의 통과로 인해 "stretch IRA"는 법으로 유산 계획 망각에 위탁되었습니다. 하지만 자녀가 강제로 소득세를 부과하거나 10년 이내에 기존 IRA 자산에 제한 없이 액세스하는 것을 원하지 않는 사람들을 위해 다른 조치를 취할 수 있습니까?
대답은 예입니다. SECURE Act에 의해 부과된 10년 제한을 초과하는 아동에게 IRA 분배를 확장하는 옵션이 있습니다. 여기에는 자선에 관심이 있는 사람들을 위해 부동산 계획 전문가에게 친숙한 도구를 사용하는 것이 포함됩니다. 자선 잔금 신탁(CRT)은 한 명 이상의 수혜자에게 평생 또는 20년 미만의 기간 동안 고정 비율 또는 고정 금액을 분배하는 신탁입니다. 이름에서 알 수 있듯이 나머지 자산은 신탁 기간이 끝나면 하나 이상의 자선 단체에 지급됩니다.
자선 잔금 신탁은 설립 당시 신탁 자산의 고정 비율을 현재의 개별 수혜자에게 제공하고 나머지는 자선 단체 또는 자선 단체에 제공하도록 규정할 수 있습니다. ). 또는 CRUT(Charitable Remainder Unitrust)를 사용하여 개별 수혜자에게 분배되는 금액은 신탁 가치의 변화에 따라 매년 달라집니다. 두 가지 유형의 신탁에서 자선단체의 나머지 이자는 시작 당시 신탁 가치의 10% 이상이어야 합니다.
다음은 세금 혜택을 누리면서 CRUT를 사용하여 수혜자에게 송금하는 방법의 예입니다.
귀하가 귀하의 아버지로부터 잔액이 $400,000인 IRA를 상속받았다고 가정해 보겠습니다. SECURE법에 따르면 10년 이내에 잔액을 가져가야 합니다. 첫 해에 10분의 1($40,000)을 받고 22% 과세 구간에 속하면 해당 연도에 대해 추가 소득세로 $8,800를 지불하게 됩니다. 첫해에 전체 IRA 잔액을 가져오기로 결정한 경우 이러한 대규모 분배는 자동으로 최소 35% 세금 브래킷에 들어가게 되므로 최소 $140,000의 추가 소득세를 지불하게 됩니다. 귀하의 총 소득이 37% 세금 브래킷에 속하게 된다면, 분배는 귀하의 세금 청구서를 $148,000만큼 인상할 것입니다. 귀하가 22% 세금 범위에 속해 있다면 사실상 귀하의 $400,000 상속 재산은 아버지가 사망할 때 $312,000의 가치가 있으며 일시금을 선택하는 경우에는 그 이하입니다. 또한, IRA 내에서 발생하는 모든 이득 또는 성장은 분배 시 귀하의 소득세율로 과세됩니다.
이제 이 돈의 분배가 CRUT를 사용하여 어떻게 다르게 작동하는지 살펴보겠습니다. 귀하의 아버지가 CRUT를 $400,000 IRA의 수혜자로 지정하고 귀하가 평생 또는 20년 중 더 적은 기간 동안 7%의 단독 수혜자라고 가정해 보겠습니다. 최종 수혜자로 적격한 자선단체가 있기 때문에 CRUT는 즉시 IRA의 전체 가치를 면세로 사용할 수 있으므로 CRUT에 $400,000가 지원됩니다. 신탁은 비용을 제외하고 $4,000의 순 소득을 올리는 채권 및 성장주에 투자됩니다. 중요한 것은 세금 목적상 자본 이득에 대해 과세되지 않는다는 것입니다. 첫해에는 총액의 7%인 $28,000를 받습니다. 신탁을 통해 얻은 소득에 귀속된 $4,000는 해당 세법에 따라 귀하에게 할당됩니다. 해당 분배금 중 추가 소득세($4,000 x 22%)로 $880만 지불하게 됩니다. 세금이 더 높은 계층에 있으면 세금 절감 효과가 더 극적입니다.
CRT를 사용하여 기존 IRA에서 분배를 확장하면 특정 세금 이점이 있을 수 있으며 보완할 수 있지만 일반적으로 다른 유산 계획을 대체하지는 않습니다. 현재 수혜자가 수혜자 IRA 외에 다른 출처 및 자원에서 과세 대상 소득이 있는 경우 특히 효과적일 수 있습니다. 또는 수혜자의 채권자로부터 IRA 자산을 보호하거나 잠재적인 부부 재산을 계획하는 동시에 수혜자에게 길고 예측 가능한 수입원을 제공하는 데 효과적일 수 있습니다.
IRA 또는 기타 자산으로 계획하기 위해 자선 잔금 신탁을 사용하면 이 짧은 기사의 범위를 넘어서는 많은 세금 및 유산 계획 이점이 있습니다. 제 목적은 IRA 자산을 수혜자에게 제공하고 싶지만 SECURE 법에 의해 부과된 10년 지불 기간에 대한 대안을 원하는 사람들을 위한 또 다른 옵션을 소개하는 것입니다.
부동산 계획 변호사, 재정 계획가 및 신탁 고문은 귀하와 귀하 가족의 필요를 충족시키기 위해 신중하게 설계된 계획 전략에 대한 대화를 환영합니다. CRT는 귀하의 상황에 가장 적합한 전략이 아닐 수 있지만 이 기사를 통해 대화를 시작하십시오.
