올바른 은퇴 계획을 선택하는 것은 혼란스럽고 압도적일 수 있습니다. 여러 옵션을 사용할 수 있다는 것은 좋은 일이지만 속성과 복잡성을 이해하는 데는 시간이 걸립니다. 또한 2020년 CARES 법 및 2019년 SECURE 법과 같이 IRS에서 자주 업데이트 및 변경하여 환경을 변경합니다. 좋은 소식은 이러한 계획을 통해 자영업자(소기업 소유자 포함)가 전통적인 기업 401(k) 계획보다 훨씬 더 많은 돈을 저축할 수 있다는 것입니다. 이러한 계획은 수립 및 유지 관리가 간단할 수도 있습니다.

궁극적으로 모든 적격 플랜의 목표는 세금 효율적인 방식으로 은퇴를 대비하는 것입니다. 계획은 비과세 투자 소득(Roth) 또는 세금 이연 저축 및 투자 성장(전통적인 세전)을 촉진할 수 있습니다. 두 경우 모두 세금 혜택은 전체 성장에 대해 향유됩니다. 그러나 이것이 은퇴 임을 명심하십시오. 따라서 59.5세 이전에 자금을 인출할 경우 조기 인출 벌금을 부과하고 인출 시 세금 결과를 초래할 수 있습니다. 또한 많은 사람들이 최소 분배(RMD)를 요구했습니다.

다음은 자영업 개인을 위한 가장 일반적인 5가지 퇴직 계획인전통적인 IRA, SIMPLE IRA, SEP IRA, 개인 401(k) 및 확정 급여 계획에 대한 개요입니다. 이러한 계획은 연간 $6,000에서 거의 $300,000의 세전 절약을 허용합니다. 복잡성과 2021년에 기부될 수 있는 최대 금액 순으로 나열됩니다.:

2021년 전통 및 Roth IRA 규정

최대 기여도: $6,000(50세 이상인 경우 $7,000)

최적의 대상: 소액의 저축을 원하는 개인

• IRA는 다른 퇴직 저축 계획보다 기여 한도가 낮지만 세금 혜택을 받을 수 있습니다.
• 기존 IRA에 세금 유예 $6,000를 기부할 수 있으며, 50세 이상인 경우 캐치업 $1,000를 추가로 기부할 수 있습니다. 같은 금액의 세후를 Roth IRA에 기부할 수 있습니다. 같은 해에 전통적 IRA와 Roth IRA로 저축할 수 있지만 합한 총액은 IRS 최대 금액($6,000/$7,000)을 초과할 수 없습니다.
• 초기 IRA 기부금의 세금 공제는 조정 총 소득(독신의 경우 $76,000, 공동 신고자의 경우 $125,000)에 따라 빠르게 단계적으로 사라지고 Roth 기부금을 낼 수 있는 능력은 부부의 과세 대상 소득으로 제한됩니다. $198,000(독신의 경우 $125,000).
• 그러나 직장을 통해 제공되는 퇴직 계획이 없는 경우 이러한 단계적 폐지 제한은 기존 IRA에 적용되지 않습니다. Roth에게는 여전히 소득 제한이 있습니다.
• 귀하의 소득이 최대 한도를 초과하더라도 IRS가 승인한 방법으로 Roth에 기부할 수 있습니다. "백도어 Roth"로 알려져 있습니다. 여기에는 전통적인 IRA에 기여한 다음 Roth로 전환하는 것이 포함됩니다. 전환은 1년에 한 번 허용됩니다.
• IRA는 고용주와 관련이 없으므로 근무 장소에 관계없이 동일한 IRA를 계속 사용할 수 있습니다. 전년도 기부금은 해당 연도의 소득세 신고 마감일까지 납부해야 합니다.
• 전통 IRA나 Roth IRA에서 대출이 허용되지 않으며 기존 IRA에 대한 RMD는 IRS 규정을 따릅니다. 단, CARES 법과 같이 2020년에 RMD 요구 사항을 중단한 특정 규정에 의해 수정된 경우는 예외입니다.
• 2019년 SECURE 법이 개정됨에 따라 기부할 수 있는 연령 제한이 더 이상 없습니다. 이전에는 70.5세에 제한되었습니다.

SIMPLE IRA(직원을 위한 저축 투자 매칭 플랜)

최대 기여도 : $13,500(50세 이상인 경우 $16,500)

최적의 대상: 직원이 최대 100명인 중간 규모 기업

• SIMPLE IRA의 매력은 초기 계획 문서와 직원에게 연간 공개되는 최소한의 필수 서류 작업이 있다는 것입니다.
• 낮은 시작 및 유지 관리 비용. 세전 기준으로 이루어진 고용주 기부금 및 선택 직원 급여 연기로 자금이 마련됩니다.
• 고용주는 근로자 급여의 최대 3%에 해당하는 달러당 상응 기여금 또는 보상금의 2%에 해당하는 비선택적 기여금을 납부해야 합니다. 최대 기부 금액은 $13,500이며 50세 이상인 경우 $3,000를 추가로 받을 수 있습니다.
• 직원은 이전 2년 동안 고용주로부터 $5,000를 벌어야 하며 현재 연도에 최소한 $5,000를 벌어야 합니다.
• RMD는 IRS 규정을 따르며 대출은 허용되지 않습니다. 로스가 될 수 없습니다.

SEP IRA(단순 직원 연금 계획)

최대 기여도: $58,000

최적의 대상: 직원이 거의 또는 전혀 없는 사업주

• 연간 최대 기부금 $58,000 또는 직원 급여의 25% 중 적은 금액. 특히 자영업 개인의 경우 기여금은 최대 $58,000 한도까지 자영업 순 소득의 25%로 제한됩니다.
• 고용주 기부금입니다. 모든 사람을 위해 기여해야 합니다. 2021년에는 연간 소득이 $650 미만인 직원만 제외될 수 있습니다(2020년 $600에서 인상).
• 제한된 서류 작업 및 비용
• 기부금은 다음 해 10월 15일까지 제출되어야 합니다.
• RMD는 IRS 규정을 따르며 대출은 허용되지 않습니다.
• 연령에 따른 추가 기부는 허용되지 않습니다. 2019년 SECURE 법이 개정됨에 따라 기부할 수 있는 연령 제한이 없습니다.
• SEP IRA는 Roth로 전환할 수 있습니다.

개인 또는 솔로 401(k)

최대 기여도 : $58,000(50세 이상인 경우 $64,500)

최적 대상 : 배우자 외에 직원이 없는 자영업자

• 직원은 급여의 최대 100%까지 최대 $19,500(50세 이상인 경우 $26,000)까지 선택적으로 연기할 수 있습니다.
• 또한 자영업자는 순이익의 25%를 50세 이상인 경우 최대 $58,000 또는 $64,500(직원 이연 금액 포함)까지 선택하지 않고 기부할 수 있습니다.
• 직원 연기 선거는 ​​12월 31일까지 이루어져야 하지만 고용주 분담금은 세금 신고 마감일(4월 15일 또는 연장이 접수된 경우 10월 15일)까지 납부할 수 있습니다.
• 플랜은 해당 연도의 12월 31일까지 시작되어야 하며 프로그램에 따라 시작 및 연회비가 있을 수 있습니다.
• 계획이 $250,000를 초과하면 연간 IRS Form 5500을 제출해야 합니다. Roth가 될 수 있지만 한 가지 규정은 RMD입니다. Roth 버전의 Solo 401(k)에만 있는 RMD가 있습니다. 일반 로스. 기부할 수 있는 사람에는 연령 제한이 없습니다.
• 대출이 허용됩니다.
• 고용주 퇴직 계획을 가지고 정규직으로 일하고 자신의 사업을 운영하는 개인은 개인 401(K)를 활용할 수 있습니다. 그러나 최대 한도 금액은 누적됩니다(즉, 결합된 두 계획 사이의 최대 금액은 $19,500/$26,000). 고용주 퇴직 계획과 개인 401(k)에 대한 총 기여금의 합은 최대 $58,000/$64,000를 초과할 수 없습니다.

정의 혜택 플랜

최대 기여도: $100,000-$230,000, 연령 및 보상 기록에 따라 401(k) max

최적의 대상: 현금 흐름이 매우 안정적이고 은퇴 계좌에 연간 $60,000 이상을 기부하려는 자영업자

• 기여금은 401(k) 이익 공유 계획과 결합할 때 최대 $294,500일 수 있습니다. 이 합계는 $230,000의 확정 급여 계획에 대한 IRS 상한액에 401(k)의 경우 $64,500를 더한 금액을 나타냅니다.
• 일반적으로 관리하기에 가장 비용이 많이 들고 가장 복잡한 유형의 퇴직 계획. CPA와 보험계리사로 설정해야 합니다. 기부 금액은 연령 및 보상 내역에 따른 공식입니다.
• 계획이 수립되면 고용주의 기여 금액은 임의적이지 않습니다. 이는 고용주가 계획 문서에 설정된 연간 최소 기여금을 납부해야 함을 의미합니다. 계획이 동결되거나 종료되는 경우 계획에 완전히 자금이 지원되어야 합니다.
• 연간 최소 기여금이 충족되지 않으면 소비세가 부과됩니다. 따라서 나쁜 해를 보내고 계획한 것을 기부할 여력이 없다면 IRS에서 소비세를 부과할 수 있습니다. 이자는 원래 계획 설정에서 설정된 비율로 발생합니다.
• 대출이 허용될 수 있습니다.
• 계획에는 RMD가 적용되지만 기부에 연령 제한은 없습니다.

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