의회에서 표를 얻기 위해 고군분투해 온 1조 7500억 달러의 사회 지출 이니셔티브인 바이든 대통령의 Build Back Better 법안은 이제 처음에 제거될 예정이었던 수익성 있는 퇴직 계좌 허점을 보존하고 있습니다. 한때 3조 5000억 달러의 가격표가 붙었던 이 법안은 몇 달 동안 반으로 줄어들면서 이른바 백도어 Roth IRA를 종료할 것을 제안했습니다. 10월에 하원 세입 위원회에서 민주당원이 허점을 그대로 유지하기로 한 결정은 법안 통과를 위한 충분한 표를 확보하기 위한 다년간의 노력을 반영합니다.
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2010년에 발효된 백도어 Roth IRA는 계정 소유자가 원래 전통적인 IRA를 Roth IRA로 전환하여 소득세 한도를 우회할 수 있도록 합니다. 수정 조정 총 소득이 특정 수준 이상인 사람들의 경우 Roth IRA 직접 기부에 한도가 있습니다. 현행 세법에 따라 연간 소득이 $140,000 이상인 개인은 Roth IRA에 기부할 수 없습니다. Roth IRA에서는 퇴직 저축이 비과세로 성장합니다.
그러나 이 소득 기준을 초과하는 근로자는 세전 기여금을 Roth IRA로 전환할 수 있습니다. 초기 기여금과 소득에 대해 소득세를 납부한 후 은퇴 저축액은 비과세로 늘어나 더 이상 최소 분배금(RMD)이 적용되지 않습니다.
올해 초 하원 세입 위원회(House Way and Means Committee)의 민주당원은 당시 가치가 3조 5000억 달러에 달하는 바이든의 Build Back Better 법안 비용을 지원하기 위해 백도어 Roth IRA 전략을 제거할 것을 제안했습니다. 그러나 온건한 민주당원과 공화당 의원이 법안의 높은 비용에 반대한 후 축소된 제안으로 법안의 새 초안을 1조 7500억 달러로 줄였습니다.
그러한 기능 중 하나는 백도어 Roth IRA 전략을 제거하자는 제안이었습니다. Build Back Better에서 삭제되기 전, 이 법안은 IRA와 고용주 후원 플랜 모두에 대해 Roth 전환을 중단했을 것입니다. 독신 납세자와 $400,000 이상의 과세 소득을 별도로 신고하는 기혼 납세자, $450,000 이상의 과세 소득으로 공동 신고하는 기혼 납세자 및 책임자 과세 소득이 $425,000 이상인 가구. 백도어 Roth IRA의 제거는 2021년 12월 31일 이후에 발효되었을 것입니다.
이제 11살이 된 이 허점이 도마에 빠지면서 은퇴를 계획하는 많은 납세자들이 그것을 이용해야 한다는 압박감이 사라졌습니다. 그 허점을 계속 사용하는 것 외에도 납세자들은 House Rules Committee도 작업 중인 Build Back Better의 최신 버전에서 다른 사항에 유의하는 것이 좋습니다. 예를 들어, 개인과 가족에게 매년 수천 달러의 의료 보험료를 절약하고 Medicaid를 확대하지 않은 주에 거주하는 사람들을 돕는 강화된 Affordable Care Act 세금 공제를 연장하는 법안이 있습니다.
또한 개정된 법안은 이전 과세 연도 말 기준으로 개인의 IRA 및 확정 기여 퇴직 계정의 총 가치가 1천만 달러를 초과하는 경우 과세 연도에 대해 더 이상 전통적 또는 Roth IRA에 대한 추가 기부를 의무화하지 않는다는 점에 유의하십시오.
귀하의 관점에 따라 Build Back Better의 궤적은 몇 달 전보다 납세자와 투자자에게 더 좋을 수도 있고 더 나쁠 수도 있습니다. 특히 고소득자가 선호하는 인기 있는 허점은 이제 안전해 보입니다. 수정된 법안은 여전히 청정 에너지 조치를 포함하고 Medicare를 확장하며 보편적인 유아원을 설립합니다. 그러나 주요 민주당 지지자들은 아직 Build Back Better를 공개적으로 지지하지 않았으므로 추가 수정이 필요할 수 있습니다. 인프라 이니셔티브를 포함하여 Biden의 제안에 대한 최신 처리를 보려면 포괄적인 범위를 읽으십시오.
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