개인 은퇴 계정은 국세청에서 세금 우대 상태를 부여받습니다. 세금 혜택으로 인해 평생 동안 자산을 늘리는 데 적합합니다. 그러나 IRA는 배우자가 아닌 다른 사람에게 자산을 양도할 때 선호되지 않습니다.
IRA 소유자가 사망하면 과세 대상 유산에 IRA가 포함됩니다. 2011년 현재 총 자산이 5백만 달러를 초과하는 유산은 연방 양도세에 대해 35% 세율로 과세됩니다. 이는 100만 달러 IRA가 유산세에 35만 달러를 잃을 수 있음을 의미합니다. 그러나 IRA 계정에 직접 이름이 지정된 수혜자가 있는 IRA는 검인 절차를 거치지 않습니다. 이것은 IRA 소유자가 유산세를 지불하기 위해 IRA를 청산할 책임이 없음을 의미합니다.
IRA는 IRA 소유자가 사망할 때만 연방 유산세의 대상이 아닙니다. IRA에서 가져온 배당금에는 소득세가 부과됩니다. 수혜자는 일시금 분배, 5년 지불금 또는 IRA를 수혜자 IRA로 롤링하는 등 여러 분배 옵션을 사용할 수 있습니다. 일괄 분배는 전체 IRA 가치를 수혜자의 소득에 더하여 해당 연도의 모든 소득에 대한 과세 범위를 늘릴 수 있습니다. 5년 분배는 세금 납부를 줄여 5년에 걸쳐 분배합니다. 수혜자 IRA는 수혜자의 평생 동안 IRA를 확장하며 매년 최소 분배만 요구합니다.
상속된 IRA에 대한 유산 및 소득세를 계획하는 가장 좋은 방법은 IRA 소유자가 사망하기 전에 조치를 취하는 것입니다. IRA 자산이 필요하지 않은 경우 정기적인 분배를 통해 생명 보험 증권을 구매할 수 있습니다. 생명 보험 혜택은 과세되지 않습니다. 그런 다음 수혜자는 비과세 자산을 보유하여 해당 유산에 대한 세금을 납부합니다. 이것은 자산 가치를 보존합니다.
2010년 조세법의 일몰조항은 2010년에 폐지되었던 상속세를 부활시켰다. 35%의 연방 세율은 2011년과 2012년에 유효하지만 2013년 1월 1일부로 55%로 되돌아갑니다. 그러면 과세 대상 유산은 5백만 달러가 아닌 1백만 달러에서 시작됩니다.