2021년 예산은 ULIP(Unit Linked Insurance Plan)에 과세되는 방식을 변경했습니다. 이는 뮤추얼 펀드와 ULIP의 과세 차이를 줄입니다.
ULIP 과세가 어떻게 바뀌었는지 알아볼까요?
2021년 2월 1일 이후에 ULIP를 구매하고 해당 ULIP(ULIP)의 연간 보험료 총액이 회계연도에 Rs 2.5lacs를 초과하는 경우 해당 ULIP에서 발생하는 만기 수익금(또는 사망 혜택을 제외한 모든 형태의 지불금)에 과세 대상이 됩니다.
변경사항은 아닙니다 기존 생명 보험 플랜이나 정기 생명 보험 플랜에 적용됩니다.
일반적인 검색어 :
이번 게시물에서는 위의 질문에 대한 답을 찾아보겠습니다.
기존 정책은 규칙 변경의 영향을 받지 않습니다. 새로운 규칙은 2021년 2월 1일 이후에 발행된 정책에만 적용됩니다. 몇 가지 예를 살펴보겠습니다.
사례 1 :귀하는 연간 ULIP 보험료로 Rs 10lac를 지불하고 있습니다. 귀하의 모든 보험 상품은 2021년 2월 1일 이전에 구매되었습니다.
보험 증권에서 지급되는 모든 금액은 계속해서 세금이 면제됩니다(보험 보장 금액>=연간 보험료의 10배 제공).
앞으로도 계속 Rs 10 lacs의 연간 보험료를 지불할 수 있습니다. 만기 수익금은 계속해서 세금이 면제됩니다.
사례 2 :귀하는 2021년 1월 31일 또는 그 이전에 발행된 ULIP에 대한 연간 보험료로 Rs 10 lacs를 지불하고 있습니다. 귀하는 Rs 1.5 lacs의 연간 보험료로 새 ULIP를 구입합니다. 새로운 보험 상품은 2021년 2월 1일 이후에 구매되었습니다.
모든 ULIP(2021년 2월 1일 이후 구매한 기존 및 신규)에는 세금이 면제됩니다.
새로운 ULIP는 연간 보험료 합계가 Rs 1.5 lacs 미만이므로 세금이 면제됩니다.
사례 3 :귀하는 2021년 1월 31일 또는 그 이전에 발행된 ULIP에 대한 연간 보험료로 Rs 10 lac를 지불하고 있습니다. 귀하는 각각 Rs 1.5 lacs(총 Rs 3 lacs)의 연간 보험료로 2개의 새로운 ULIP를 구입합니다. 새로운 보험 상품은 2021년 2월 1일 이후에 구매되었습니다.
기존 ULIP에서 지급되는 금액은 세금이 면제됩니다.
새로운 ULIP의 지급액은 과세 대상입니다(총 보험료가 Rs 2.5lacs를 초과하므로).
사례 4 :FY2022에 연간 보험료 Rs 1.5lacs로 첫 번째 ULIP 보험을 구매합니다. 2023년에 연간 보험료 Rs 1.7lacs로 두 번째 보험 상품을 구매합니다.
FY2022에서는 첫 번째 정책이 과세되지 않습니다. 그러나 두 번째 보험을 구입하자마자 총 보험료가 연간 Rs 2.5lacs 한도를 초과하게 됩니다.
따라서 FY2023부터 이 두 정책 모두에서 지급되는 모든 금액에 과세 대상이 됩니다.
나중에 보험 중 하나에서 보험료 납부를 중단할 수 있습니다. 그러나 이것이 정책의 과세 성격을 다시 면세로 바꾸지는 않습니다. 한 번 과세되면 항상 과세됩니다.
조항의 표현 방식에 따르면, 모든 ULIP(2021년 2월 1일 이후 발행)의 총 보험료가 보험 기간 중 전년도에 Rs 2.5lac를 초과하는 경우 해당 ULIP(또는 ULIP)에 과세 대상이 됩니다.
참고 :모든 경우에 신규 ULIP와 기존 ULIP 모두 사망 혜택에 대한 세금이 면제됩니다.
2021년 예산 후 ULIP 과세 참고 :초과 보험료 정책(보험 보장 금액<연간 보험료의 10배)과 높은 프리미엄 ULIP(2021년 2월 1일 이후 발행 및 연간 보험료> 2.5lacs)에 세금이 부과되는 방식에는 차이가 있을 수 있습니다.
이 게시물에서는 2021년 예산안이 해당 정책에 대한 과세를 변경했기 때문에 HIGH 프리미엄 정책에만 초점을 맞추고 있습니다. 초과 보험료 정책에는 항상 과세 대상이 되었습니다.
그런데 규정에서는 그러한 명칭을 지정하지 않습니다. 나는 이 Taxmann 기사에서 명명법(초과 프리미엄 ULIP 및 HIGH 프리미엄 ULIP)을 차용했을 뿐입니다.
고 프리미엄 ULIP는 2021년 2월 1일 이후에 발행된 ULIP로, 회계연도에 총 프리미엄이 Rs 2.5 lac를 초과합니다. 섹션 10(10D)에 따른 세금 면제는 HIGH 프리미엄 ULIP에는 적용되지 않습니다. HIGH 프리미엄 ULIP(사망 혜택 제외)에서 지급되는 금액에는 과세 대상이 됩니다.
다음 섹션에서는 위 차트가 나온 이유를 살펴보겠습니다.
이는 ULIP에 특정 방식으로 세금이 부과되어야 하는 이유를 이해하는 것이 중요합니다.
섹션 10(10D) 받은 금액 에 대한 세금 처리를 지정합니다. 생명보험에 가입되어 있습니다. 따라서 이는 생명 보험 플랜에 따라 보험 계약자 또는 피지정인이 받는 금액에 대해서만 언급됩니다. "받은 금액"은 만기 혜택(또는 생존 혜택) 또는 사망 혜택의 형태일 수 있습니다.
기존 규칙 :생명보험금이 면세되지 않는 유일한 경우는 보장금액(최소사망보험금)이 보장금액의 10배 미만인 경우입니다. 이 규칙은 ULIP뿐만 아니라 모든 종류의 생명보험에 적용됩니다.
새 규칙 :위의 규칙 외에도 HIGH Premium ULIP에도 과세 대상이 됩니다. 또는 10(10D)항에 따른 세금 면제는 HIGH 프리미엄 ULIP에 적용되지 않습니다.
섹션 2 는 무엇보다도 자본 자산의 정의를 제공합니다.
섹션 10의 10(D)항에 따른 세금 면제가 적용되지 않는 ULIP는 자본 자산으로 간주됩니다. (소득세법 2항 14항에 하위 조항 (c)를 삽입하여 수행됩니다.)
따라서 HIGH 프리미엄 ULIP는 자본 자산이 됩니다.
섹션 45 자본 이득에 대해 이야기합니다.
섹션 45에 하위 섹션 (1B)이 추가되었습니다:지불받은 금액 높은 프리미엄 ULIP(섹션 10(10D)에 따른 구제가 적용되지 않는 경우)에서 발생하는 이익/소득은 자본 이득으로 간주됩니다.
111A항 및 112A항 지분 투자 매각으로 발생하는 자본 이득에 대한 우대를 명시합니다(STT가 지불된 경우). 섹션 111A는 주식형 펀드의 단기 자본 이득 과세에 관한 것입니다. 112A항은 주식형 펀드에 대한 장기 자본 이득 과세에 관한 것입니다.
112A항 높은 프리미엄 ULIP(총 연간 프리미엄> 2.5lacs)가 "주식 지향 펀드"로 간주되도록 개정되었습니다. 충족해야 할 추가 조건이 있습니다(주식 지향 펀드로 간주됨). ULIP 펀드는 국내 기업 주식에 최소 65%를 투자해야 한다. 따라서 ULIP 주식형 펀드 매각으로 인한 자본 이득 연동 없이 10%의 세금이 부과됩니다. 최대 Rs 1 lacs까지 주식 펀드/주식 판매에 대한 LTCG는 세금이 면제됩니다. 이러한 구제 조치는 ULIP 주식형 펀드에 제공됩니다. 너무. 다르게 말하면, 연간 Rs 1lac의 경감은 ULIP 주식형 펀드/주식 뮤추얼 펀드/주식에 사용할 수 있는 총 한도입니다.
111A항 "주식 중심 펀드"의 정의는 섹션 112A를 참조하세요. 따라서 섹션 111A는 변경되지 않았지만 섹션 112A의 주식 지향 펀드(하이 프리미엄 ULIP 포함) 정의 변경은 자동으로 하이 프리미엄 ULIP 판매(하이 프리미엄 ULIP 주식 펀드 판매)에 대한 단기 이익에 15%의 과세를 부과한다는 것을 의미합니다.
재정법 제98조 (소득세법 아님)은 ULIP 주식형 펀드 판매에 STT 0.001%를 적용하도록 명시하도록 개정되었습니다. 이는 소득세법 111A항과 112A항에 따른 유리한 대우를 위해서도 필요합니다. 이는 ULIP 자본에만 적용됩니다. 자금.
STT는 High Premium ULIP의 주식형 펀드의 판매/환매/환매에만 적용됩니다. STT는 하이 프리미엄 ULIP의 비주식 지향 펀드에는 적용되지 않습니다.
고 프리미엄 ULIP는 2021년 2월 1일 이후에 발행된 ULIP로, 회계연도에 총 프리미엄이 Rs 2.5 lac를 초과합니다. 10(10D)항에 따른 세금 면제는 HIGH 프리미엄 ULIP에는 적용되지 않습니다.
ULIP에 투자하면 돈이 주식형 펀드에만 투자되는 것이 아닙니다.
뮤추얼 펀드와 마찬가지로 ULIP 펀드도 다양한 유형이 있을 수 있습니다.
ULIP 자금은 주식 지향적이거나 비주식 지향적일 수 있습니다(예:부채 자금).
ULIP 펀드(국내 주식 65% 이상 보유)에 투자한 경우 해당 펀드는 섹션 112A에 따라 주식 중심 펀드로 간주됩니다(HIGH 프리미엄 ULIP인 경우).
그렇지 않으면 비주식 중심의 ULIP 펀드입니다.
비주식 중심의 ULIP 펀드에도 양도소득세가 부과됩니다. 섹션 2는 HIGH 프리미엄 ULIP를 자본 자산으로 간주하도록 수정되었습니다. 그리고 해당 자산의 매각/환매로 인해 발생하는 이익/소득은 자본 이득으로 간주됩니다.
이제 특혜 세금 처리는 주식 지향 펀드에만 적용 가능하므로 ULIP 부채 펀드(HIGH 프리미엄 ULIP)에는 다른 자본 자산과 마찬가지로 과세됩니다. 그러한 기금은 부채 뮤추얼 기금으로 과세됩니다. 단기 이익(보유 기간 <=3년)에는 한계세율이 적용됩니다. 장기 자본 이득(보유 기간> 3년)에는 지수화 후 20%의 세금이 부과됩니다.
다시 말하지만 이는 HIGH Premium ULIP에만 적용됩니다. 하이 프리미엄 ULIP는 2021년 2월 1일 이후에 발행된 ULIP로, 회계연도에 총 프리미엄이 Rs 2.5lac를 초과합니다. 다른 ULIP의 경우 ULIP 부채 자금의 판매/상환은 여전히 세금 면제입니다.
기존 정책(2021년 2월 1일 이전에 구매)은 영향을 받지 않습니다.
또한, 2021년 2월 1일 이후에 구매한 ULIP의 총 프리미엄이 연간 Rs 2.5lac를 초과하지 않아도 걱정할 필요가 없습니다.
뮤추얼 펀드에 비해 ULIP의 가장 큰 장점 중 하나는 세금 부담 없이 ULIP 방식을 전환하여 포트폴리오의 균형을 쉽게 재조정할 수 있다는 점입니다.
왜요?
ULIP는 자본 자산으로 간주되지 않았기 때문입니다.
뮤추얼펀드는 자본자산이다. 따라서 MF 제도 간 전환을 통해 포트폴리오의 균형을 재조정하면 자본 이득세 책임이 발생합니다.
ULIP의 큰 이점.
이제 적어도 HIGH 프리미엄 ULIP(2021년 2월 1일 이후 발행, 그리고 총 프리미엄> 2.5lacs)에 대해서는 겉보기에 부당해 보이는 이 이점이 철회되었습니다.
HIGH 프리미엄 ULIP는 자본 자산(소득세법 2항 개정 후)이므로 ULIP 펀드(HIGH 프리미엄 ULIP)의 판매는 해당되는 경우 자본 이득(또는 손실)을 초래합니다.
펀드 전환은 한 펀드에서 판매한 후 다른 펀드에서 구매하는 것입니다.
HIGH 프리미엄 ULIP에서 펀드를 전환하는 경우 하나의 펀드(자본 자산)를 판매하고 다른 펀드를 구매해야 합니다. 그리고 매각으로 자본 이득이 발생합니다.
따라서 HIGH 프리미엄 ULIP에 대한 면세 재조정은 없습니다.
면책조항 :ULIP 정책의 과세와 관련하여 2021년 재정 법안에는 느슨한 결말이 많이 있습니다. 이 문제에 대해 중앙직접세국(CBDT)의 추가 설명을 기다리고 있습니다. 나는 내 의견을 공유했다. 내 이해가 틀렸을 수도 있습니다. 조치를 취하기 전에 공인회계사와 상담하시기 바랍니다. 더 나은 명확성이 밝혀지면 이 게시물을 업데이트하겠습니다.
Taxmann(ULIP 과세에 관한 FAQ)
재정 법안, 2021
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