Roth IRA가 다시 한 번 인기를 얻고 있습니다. 새로운 낮은 소득세율은 Roth로의 전환을 이전보다 더 유리하게 만듭니다. 또한 낮은 세율은 2025년에 만료될 예정이며 더 높은 세율이 곧 나올 것이라는 기대가 있습니다. 이는 또한 전통적인 IRA와 달리 적격 분배가 소득세가 면제되는 Roth IRA에 유리합니다.
소득 제한은 소득이 $203,000 임계값(2019년 결혼 공동 신고 한도 또는 미혼인 경우 $137,000)을 초과하면 단계적으로 퇴출되기 때문에 일부 사람들이 Roth IRA에 직접 자금을 투입하는 것을 방해할 수 있습니다. 그러나 간접적인 방법이 있습니다. Roth IRA에 자금을 지원합니다. 다음은 세 가지 예입니다.
첫째, 401(k) 계획에 최대한 기여하십시오. 이는 당신이 생각하는 것보다 훨씬 높을 수 있습니다. 2019년에 고용주의 401(k)에 대한 최대 세금 공제 기여금은 1인당 연간 $19,000이고, 50세 이상인 경우 "추적" 기여금이 있는 경우 $25,000입니다. 그러나 그 이상을 초과할 수도 있습니다. 고용주가 401(k)에 대한 세후 기부를 허용하면 2019년 한도 $56,000의 이점도 얻을 수 있습니다. 이 수치는 전체 한도를 나타냅니다. 즉, $19,000(세전 또는 Roth) 급여 연기와 고용주의 모든 기부금이 포함되지만 후속 기부금은 포함되지 않습니다.
왜 누군가가 401(k)에 세후 달러를 기부할까요? 두 가지 이유 때문입니다. 첫째, 401(k)의 세후 달러는 세금 이연으로 증가하고 소득은 인출될 때까지 과세되지 않습니다. 이것은 세금이 수익에 방해가 되지 않기 때문에 더 많은 돈이 재투자되고 증가한다는 것을 의미합니다. 사실, 연금이나 IRA로 세금 유예를 받을 수 있지만 큰 차이가 있습니다.
진짜 키커는 401(k)에 대한 세후 기여금이 퇴직 또는 퇴직 시 Roth IRA로 롤링될 수 있다는 것입니다. 현재 소득이 너무 높아 Roth IRA에 기여하지 않는 사람들에게 이것은 엄청난 것입니다. 401(k)에 세후 기부금을 내고 퇴사할 때 그 돈을 Roth IRA로 옮기는 데에는 소득 제한이 없습니다.
한 가지 주의할 점은 401(k)에 대한 세후 기여금에 대한 소득은 인출 시 과세된다는 것입니다. 그러나 세후 기여금과 401(k)에 대한 세전 또는 정기 기부금에 대한 소득은 회사를 떠날 때 IRA 면세 대상으로 롤링될 수 있으며 세금 이연은 계속됩니다.
Bob이 55세이고 $19,000에 $25,000의 총 $25,000를 위해 그의 401(k)에 대한 50세 이상 추격을 기부한다고 가정해 봅시다. Bob은 아이들이 대학을 졸업하고 현금 흐름이 있기 때문에 올해 저축할 여유가 더 있습니다. 그는 모든 인출에 소득세가 부과되는 기존의 401(k)와 달리 퇴직 소득 중 일부가 면세로 나오는 것을 좋아하기 때문에 Roth IRA에 자금을 지원하고 싶습니다. 그러나 Bob은 소득이 너무 높아 Roth IRA에 직접 자금을 지원하지 않습니다.
따라서 Bob은 401(k)에서 세후 기부금을 지원하는 데 소득 제한이 없다는 점을 감안할 때 메가 백도어 Roth IRA를 시도합니다. Bob은 동일한 401(k)에 세금 공제 후 추가로 $10,000를 저축하기로 결정합니다.
Bob은 향후 5년 동안 매년 이 일을 계속하여 세후 기부금을 $50,000로 늘립니다. 결국 그는 은퇴하고 회사 401(k) 계획에서 돈을 옮기고 싶어합니다. 그는 두 개의 수표를 요청합니다. 하나는 세후 기여금에 대한 것이고 다른 하나는 일반 또는 세전 기여금에 세후 기여금에 대한 소득을 더한 것입니다. 그는 세후 수표를 Roth IRA에 예치하고 세전 금액과 세후 수입을 일반 IRA로 옮깁니다.
Bob이 Roth IRA에 직접 기부를 했다면(소득 관점에서 자격이 있다고 가정할 때) 그는 2019년 최대 $7,000($6,000 한도 + 50세 이상인 경우 $1,000)의 적용을 받았을 것입니다. 그러나 Bob은 401(k)를 통해 이 메가 백도어 Roth IRA 전략을 활용하여 매년 Roth IRA에 저축할 수 있는 금액을 크게 늘렸습니다.
나중에 은퇴를 앞두고 있는 Bob은 이제 Roth IRA에 자신의 전통적인 401(k)와 달리 면세로 액세스할 수 있는 자금 풀을 보유하고 있습니다. 이 Roth 돈은 인출이 면세되기 때문에 미래 소득세 부채를 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다. 그의 Roth IRA는 또한 요구되는 최소 분배 규칙의 적용을 받지 않습니다. 즉, 70½에서 돈을 인출하도록 강요받지 않습니다.
이를 달성하는 데 필요한 유동성이 있는지 확인해야 합니다. 귀하의 유동성이 고갈되고 현금이 빈약해지는 경우 자격을 갖춘 계획에 세전 또는 세후 자금을 더 많이 모아두는 것은 이치에 맞지 않습니다. 비상 준비금이 있는지 확인하십시오.
은퇴 계획에 더 많은 돈을 투자한다는 것은 IRS 벌금을 내지 않고 401(k)에서 인출할 수 있는 나이인 59½세까지 더 많은 돈을 잠그는 것을 의미합니다(Roth IRA에 대한 기부금은 언제든지 인출할 수 있으며, 과태료 및 면세, 그러나 59½세 이전에 인출한 소득은 과태료가 부과됩니다. 이를 위해서는 사람들이 현금 흐름에 익숙해져야 합니다.
또한 세후 401(k) 이외의 다른 용도(예:대학 자금 지원, 모기지 상환 또는 기타 부채 상환)를 평가해야 합니다. 다른 모든 조건이 동일할 때 스윙할 수만 있다면 메가 백도어 Roth IRA는 Roth 절감 효과를 극대화할 수 있는 엄청난 방법입니다.
비 공제 IRA에 기여함으로써 더 작은 규모로 이와 동일한 전략을 수행할 수 있습니다. Roth IRA에 직접 예금하는 것이 금지된 개인은 공제되지 않는 IRA에 허용된 최대 금액(50세 미만 $6,000, 50세 이상 $7,000(2019년))을 예금할 수 있습니다. 백도어 Roth IRA는 non-deductible IRA를 면세 Roth IRA로 즉시 전환하여 완성됩니다.
이 전략은 비례 배분 규칙을 피하기 위해 기존의 기존 IRA가 없는 경우 더 잘 작동합니다. 그 규칙은 전환할 때 지불해야 하는 소득세를 결정하기 위해 모든 IRA를 합산해야 한다고 말합니다. 다른 IRA가 없고 공제되지 않는 $6,000 IRA를 개설한 다음 이를 전환하면 소득에 대한 세금만 부과됩니다(있는 경우). 대조적으로, $94,000의 기존 IRA(세전 기여금)가 있고 $6,000의 비공제 기여금을 새로운 Roth IRA로 전환하는 경우 전환은 94% 과세 대상이 됩니다. 다른 세전 IRA가 미결제 상태인 경우 이 전략을 숙지하십시오.
전통적 또는 세전 IRA를 Roth IRA로 전환하는 데에는 소득 제한이 없지만, 이는 향후 소득세율이 더 높아질 것이라고 생각하는 경우에만 의미가 있습니다. 2017년 감세 이후 많은 납세자들이 이전보다 더 낮은 세율 범위에 놓이게 되었습니다. 그러나 감세는 2025년에 만료될 예정입니다. Roth IRA로 전환하려면 다른 모든 조건이 동일하다면 2025년에 세율이 인상되기 전일 것입니다. 세전 IRA 전환의 문제 Roth에 대한 소득세는 전환된 전체 금액에 대해 부과됩니다(세후 기여금이 없는 경우). 예를 들어, 세전 달러로만 구성된 $100,000의 기존 IRA가 있는 경우 Roth로 전환하면 추가로 $100,000의 과세 소득이 있는 것과 같습니다. 이것은 해당 연도에 이미 있을 수 있는 다른 급여 또는 사업 소득에 추가됩니다. 특히 전환으로 인해 더 높은 세금 범위로 밀려나거나 특정 공제에서 단계적으로 제외되는 경우 세금 물린이 상당할 수 있습니다.
그러나 IRS는 전환 간격을 허용합니다. 예를 들어, 동일한 $100,000 IRA를 사용하여 세금 감면이 만료되는 2025년까지 향후 6년 동안 연간 $16,600를 Roth IRA로 전환할 수 있습니다. 시간이 지남에 따라 전환에 간격을 두는 경우 1년에 전체 금액을 전환하는 경우보다 연간 과세 대상 소득 금액이 낮아질 수 있습니다. 이렇게 하면 전환하지 않은 것과 동일한 세금 범위를 유지하는 데 도움이 될 수 있습니다.
세금이 모두 부과된다면 왜 로스로 개종하겠습니까? 한 가지 이유는 Roth IRA에 필요한 최소 분배가 없기 때문입니다. 70½세 이후에 인출해야 하는 기존 IRA와 달리 Roth는 계속 성장할 수 있으며 정부가 대신 결정하는 것이 아니라 인출하기로 결정하지 않는 한 절대 건드릴 필요가 없습니다.
이것은 은퇴 후에도 Roth를 사용하지 않을 것이라고 생각하고 자녀에게 맡기고 싶은 사람들에게 특히 좋습니다. 물론, 아이들은 Roth를 상속할 때 돈을 빼내야 하지만(상속된 Roth IRA에는 특별 규칙이 적용됨) 계정에 남아 있는 원금이 면세되고 분배금은 면세됩니다. 의무 분배가 없기 때문에 평생 동안 Roth IRA에서 돈을 인출할 필요가 없고 아이들이 세금 없이 돈을 인출하게 한다고 상상해 보십시오. 세금 절감 효과가 클 수 있습니다.
전반적으로 Roth IRA는 여전히 강력한 재무 계획 도구입니다. 적격 인출은 소득세가 면제되고 필요한 최소 분배금이 없다는 점을 감안할 때 Roth IRA는 퇴직자의 가장 친한 친구가 될 수 있습니다. 또한 위에서 언급한 백도어 전략과 같이 Roth에 자금을 지원할 기회가 그 어느 때보다 많습니다.
진짜 열쇠는 Roth IRA처럼 저축하는 방법과 장소를 포함하여 계획을 세우는 것입니다. 시간이 지남에 따라 추가되는 작은 것들입니다. 그리고 나에게 그것은 당신이 당신의 돈을 최대한 활용하는 데 도움을 줄 수 있는 전문가와 함께 일하는 것의 진정한 가치입니다. 제가 고객에게 말했듯이 재무 계획에는 마법의 유니콘이나 성배가 없습니다. 적절하게 실행되면 시간이 지남에 따라 합산되는 간단하고 작은 전략만 있을 뿐입니다.