언젠가 상속인에게 물려줄 전통적인 IRA가 있습니까? 새로운 은퇴 법안을 휩쓸면서 많은 미국인들이 그 계획의 특정 측면에서 벗어나게 되었을 것입니다.

2019년 12월에 서명된 SECURE Act는 지난 10년 동안 우리가 본 가장 많은 퇴직 입법 변경 사항 중 하나입니다. 이 법안의 상속된 IRA 및 업데이트된 RMD 조항은 은퇴 및 유산 계획에 영향을 미칠 수 있으므로 지금 취할 수 있는 두 가지 세금 현명한 조치를 알아보려면 계속 읽으십시오.

1. IRA의 주요 수혜자로 배우자(자녀나 손자가 아닌)를 지명하는 것을 고려하십시오.
2. 기존 IRA를 시간이 지나면서 Roth로 전환하기 시작하는 전략 구현에 무게를 둡니다.

그러나 먼저 보안법 통과로 정확히 변경된 사항과 귀하와 귀하의 상속인에게 직접적인 영향을 미칠 수 있는 배경에 대한 몇 가지 배경 설명입니다.

공짜 점심 없음:상속된 IRA에는 새로운 규칙이 있습니다.

SECURE Act는 퇴직자에게 두 가지 주요 혜택을 제공하며 이는 그들에게 희소식입니다. 그러나 이러한 혜택에는 대가가 따르며 상속인이 이를 지불합니다.

• 이점: IRA에 기부하는 데 더 이상 연령 제한이 없습니다. 이전에는 70½ 이상은 기부가 금지되었습니다. 연령 제한을 없애면 은퇴 저축자들이 계정을 늘릴 수 있는 새로운 문이 열립니다.
• 이점: 요구되는 최소 분배가 시작되는 연령은 이전의 70½에서 72로 푸시되었습니다. 인출 요구 사항을 연기함으로써 저축자 계좌는 계속해서 증가할 것이며, 이는 궁극적으로 자신과 상속인을 위해 저축액이 최대한 증가하게 될 것입니다.
• 비용: 상속된 IRA와 관련된 인기 있는 자산 이전 전략인 "스트레치 IRA"는 배우자를 제외한 대부분의 수혜자에 대해 제거되었습니다. 스트레치 IRA는 IRA의 배우자가 아닌 수혜자가 평생 동안 IRS에서 의무적으로 요구하는 분배금을 늘려 세금 유예 저축에 더 많은 시간을 할애할 수 있는 기술이었습니다. 이제 이러한 RMD를 늘리는 대신 배우자가 아닌 수혜자는 IRA 소유자가 사망한 후 10년 이내에 계정의 전체 가치를 정리해야 합니다. 기존 IRA의 지불을 가속화하면 이러한 수혜자들의 세금이 크게 늘어날 수 있습니다.

그래서, 당신은 그것에 대해 무엇을 할 수 있습니까? 다음 두 가지 가능성이 있습니다.

팁 #1:배우자를 먼저 수혜자로 지명하는 것을 고려하십시오

이전에는 IRA를 상속받았으므로 배우자보다 어린 수혜자를 선택하는 것이 논리적이었습니다. 특히 배우자가 IRA의 소득에 의존하지 않고 그 돈이 궁극적으로 다음 세대에 전달될 경우에는 더욱 그렇습니다. 이를 통해 계정에 남아 있는 잔액이 추가로 세금 우대 혜택을 받을 수 있었습니다. 일부 사람들은 상속된 전통적 자산이나 Roth IRA 자산에 수반되는 필요한 분배를 더욱 줄이기 위해 손자 또는 증손자를 계정 수혜자로 지명했습니다.

SECURE 법안이 통과되면 지금이 그 전략을 재고할 좋은 시기가 될 수 있습니다. 배우자가 아닌 대신 IRA의 주요 수혜자로 배우자를 지명하면 철수에 대한 공격적인 10년 일정을 따를 필요 없이 세금 우대 성장을 계속할 수 있습니다. 기대 수명에 따라 해당 계정의 RMD가 여전히 적용되지만, 이러한 인출은 10년 인출 계획에서 요구되는 것보다 적을 것입니다.

상속인에 대한 세금의 영향을 더욱 줄이기 위해 생존 배우자는 해당 RMD 소득을 상속인이 살아 있는 동안 상속인에게 선물로 사용할 수 있습니다. 생존 배우자는 또한 인출금을 받고 소득을 사용하여 사망 시 비용 기준이 증액되는 과세 대상 계정에 기부할 수 있으므로 상속인에게 세금 결과가 거의 없는 계정을 남길 수 있습니다.

배우자 대 비배우자를 위한 다음 두 가지 상속된 IRA 전략을 고려하고 비교하십시오.

1. 67세의 한 남성이 배우자로부터 전통적인 IRA로 100만 달러를 상속받습니다. 계정의 수익은 5%이고 세율은 12%로 가정합니다. 그들은 10년 동안 살고 72세에 필요한 인출을 시작합니다. 77세에 사망하고 나머지 IRA 자산을 55세 자녀에게 넘깁니다. 자녀의 가정 소득세율은 24%이며 10년 이내에 계정이 고갈될 수 있도록 해당 계정에서 인출을 시작해야 합니다. 이 결과 계정의 총 수입은 150만 달러입니다.
2. 이제 같은 가족과 같은 IRA를 생각해 봅시다. 하지만 IRA는 생존 배우자가 아닌 성인 자녀에게 직접 갑니다. 이 시나리오에서는 첫 번째 부모가 사망할 때 45세가 되는 자녀가 100만 달러의 전통적 IRA를 상속받습니다. 이 계정은 5%의 수익을 올리는 것으로 가정하고 현재 위에서 가정한 것과 동일한 24%의 세율 범위에 있습니다. 즉시 출금을 시작해야 하며, 계정은 10년 이내에 완전히 고갈되어야 합니다. 계정에서 발생한 총 수입 금액은 약 120만 달러 또는 약 30만 달러 미만입니다. 살아남은 배우자가 IRA를 상속받아 최종적으로 자녀에게 상속되는 경우보다

Net net:새 법안에 따라 상속된 IRA에 대한 계획을 재고하십시오. 배우자를 수혜자로 지정한 다음 해당 자산을 자녀에게 직접 제공하는 것보다 다음 세대에 전달하는 것이 종종 상당한 이점이 있습니다.

팁 #2:기존 IRA를 Roth로 전환

지금이 Roth의 개종을 고려하기에 좋은 때입니다. 기존 IRA를 Roth로 전환할 때 일반적으로 IRA에서 Roth로 자산을 롤오버합니다. 이렇게 하면 인출에 대해 세금을 지불하지만 나머지 자산은 전환 후 세금이 면제됩니다. Roth 전환은 얼마 동안 퇴직자들을 위한 옵션이었지만 이제는 그 어느 때보다도 더 유익할 수 있습니다. SECURE Act로 인해 RMD가 지연되면 계정 잔액이 늘어날 수 있으며, 이는 특히 배우자가 아닌 수혜자가 이미 최고 소득에 도달한 경우 인출 시 더 많은 세금 부담을 의미할 수 있습니다.

Roth 계정을 전달하는 것은 일반적으로 다음 세대에 돈을 전달하는 데 선호되는 방법이었습니다. 보안법에 따라 Roth IRA는 10년 이내에 배포되어야 합니다. 그러나 Roth 계정의 분배는 면세이므로 수혜자는 Roth 계정을 성장시킨 다음 세금 결과 없이 10년차에 전체 분배를 받을 수 있습니다. 수혜자의 소득 일정이 가속화되었으므로 기존 자산과 달리 Roth 자산을 양도하는 것이 훨씬 유리할 수 있습니다.

기존 IRA 자산을 Roth로 전환할지 여부를 고려 중이신가요? 귀하의 현재 세금 범위와 수혜자에 대한 고려가 필요합니다. 귀하의 수혜자가 귀하보다 높은 세율 범위에 속하게 될 것이라고 생각한다면(예를 들어, 귀하의 자녀가 가장 일하는 연도에 있을 때), 귀하의 기존 IRA를 지금 Roth로 전환하고 더 낮은 세금을 납부하는 것이 합리적일 수 있습니다. 세율(귀하의 자녀가 사망한 후 더 높은 세율로 분배금을 받는 것과 반대). 물론 오늘날 많은 세금을 내는 것이 자신의 은퇴에 미칠 수 있는 영향을 고려하는 것이 중요합니다. 마지막으로 원하는 것은 유산 계획이 자신의 은퇴 계획을 위태롭게 하는 것입니다.

상속된 IRA 계획 다음 단계

시큐어법(SECURE Act)의 새로운 은퇴 법안 통과는 저축자와 은퇴자가 소득보다 오래 사는 것을 돕는 데 큰 도움이 될 것입니다. 그러나 비용이 듭니다. 따라서 자산 이전 계획의 일부로 IRA를 상속했다면 지금은 IRA의 지명된 수혜자를 재고해야 할 때입니다. 또한 기존의 IRA 자산을 Roth로 전환해야 하는지 여부를 고려할 좋은 시간입니다.

SECURE Act에 대한 자세한 내용은 The SECURE Act Explained:Retirement Tips to Do Now를 시청하십시오.