이전에는 사망한 후 자녀에게 IRA를 남길 수 있었고 자녀는 해당 IRA 계정에서 과세 대상 인출을 20년, 30년, 심지어 40년 이상의 기대 수명 동안 연장할 수 있었습니다. 이것은 훌륭한 세금 연기 전략이었습니다.
정부는 23조 달러의 부채를 가지고 있으므로 2020년 1월 1일에 발효된 SECURE Act를 통과시켰습니다. 이로 인해 IRA에 더 많은 소득세가 부과될 수 있습니다.
은퇴한 고객들에게 가장 큰 변화는 스트레치 IRA가 사라진 것입니다. 대부분의 비배우자 수혜자는 더 이상 평생 동안 IRA를 연장할 수 없습니다. 배우자가 아닌 대부분의 수혜자는 더 짧은 기간 동안 분배금을 받아야 할 뿐만 아니라 더 높은 세금 범위에 속할 수도 있습니다.
SECURE 법에 따라 IRA 또는 적격 플랜을 상속받은 배우자가 아닌 수혜자는 계정 소유자가 사망한 후 10년 이내에 전체 IRA를 분배해야 합니다. 배우자를 제외한 유일한 예외는 장애가 있거나 만성 질환을 앓고 있는 수혜자, 계정 소유자의 미성년 자녀(성년에 도달할 때까지) 또는 사망한 계정 소유자보다 10세 이하 어린 수혜자입니다.
이 10년 규칙은 IRA 상속에 대한 여러 가지 중요한 잠재적 우려 사항을 담고 있습니다.
새로운 10년 규칙은 세금 이연 또는 비과세 복리 복리로 사용할 수 있는 연도가 더 적다는 것을 의미합니다. 알버트 아인슈타인은 우주에서 가장 강력한 힘은 복리이며, 이는 소득세를 계획보다 빨리 납부하도록 하기 때문에 복리를 제한할 수 있다고 말했습니다.
상속된 IRA의 소득은 수십 년에 걸쳐 분산되지 않고 10년 이하의 분배로 압축됩니다. 귀하의 수혜자가 매년 분배금을 인출할 필요는 없지만, 시간이 지남에 따라 세금을 분산시키려는 경우 특히 큰 IRA인 경우 의미가 있을 수 있습니다. 모든 소득이 10년 이내에 실현되어야 하기 때문에 수혜자의 경상 소득 중 더 많은 부분이 더 높은 과세 구간으로 이동할 수 있습니다. 이것을 브래킷 크리프라고 합니다.
이것은 잠재적으로 우려가 될 수 있습니다. 예를 들어, 귀하가 IRA를 수혜자에게 맡긴 후 해당 10년 동안 연간 4%의 수익을 올릴 것이라고 가정하고 상속인이 10년 동안 과세 소득을 분산하기를 원하면 귀하의 수혜자가 매년 IRA 잔고의 약 14%를 인출해야 합니다. 이렇게 하면 원금의 10%와 함께 연간 4%의 수입을 공제할 수 있으므로 10년차에 큰 세금 타격 없이 전체 IRA가 10년 동안 소진됩니다. 따라서 IRA가 $1인 경우 백만 달러이고 귀하의 수혜자가 과세 대상 소득을 10년에 걸쳐 균등하게 분배하기를 원할 경우 14% 인출은 정부가 매년 징수하는 과세 대상 수익에서 $140,000가 됩니다. 이것은 귀하의 다른 자산이 창출할 수 있는 소득과 자녀가 여전히 일을 하고 있는 경우 얻을 수 있는 소득에 추가됩니다. $140,000 소득은 계정의 원금이 적기 때문에 매년 낮아져야 합니다.
가장 큰 잠재적 세금 문제는 신탁 내에 머무르는 과세 대상 소득이 연간 $12,950를 초과하는 모든 소득에 대해 가장 높은 37% 세금 브래킷으로 과세된다는 것입니다! 이는 SECURE Act 이전과 변경되지 않았지만 과세 대상 분배가 클수록 신탁 내에서 지불해야 하는 소득세가 잠재적으로 더 높아집니다. 귀하의 수혜자는 다음을 원하는지 여부를 결정해야 합니다. 1) 신탁에 더 높은 소득세를 납부하여 자산 보호 신탁에 자산을 보관할 수 있습니다. 또는 2) 해당 과세 대상 소득을 신탁에서 제거하고 세금을 개인 수준. 두 번째 옵션은 소득세를 낮추는 결과를 낳을 수 있지만 그렇게 하면 수혜자는 신탁이 제공하는 자산 보호를 잃게 됩니다.
힘들게 번 부를 미래 세대에게 물려주기 위한 방법으로 스트레치 IRA 기법을 잃는 것에 대해 우리 회사는 만족하지 않지만, 스트레치 IRA의 손실을 완화하는 데 도움이 될 수 있는 7가지 전략이 있습니다. 세후 극대화 자녀 및/또는 손자에게 남길 수 있는 유산. 당사는 법률 자문을 제공하지 않으며 모든 개인은 개인 상황에 대한 결정을 내리기 전에 자격을 갖춘 세금 및/또는 법률 전문가의 조언을 구하는 것이 좋습니다.
보안법은 기존의 많은 IRA 신탁을 재평가해야 함을 의미합니다. SECURE 법으로 인해 귀하의 수혜자가 상속 후 10년 기간이 끝날 때까지 신탁에서 모든 IRA 자산을 빼면 IRA 상속 전체가 됩니다. 신탁의 보호를 벗어났기 때문에 채권자의 청구에 노출될 것입니다.
그것이 우려된다면, 자녀가 신탁에서 IRA 자산을 제거할 것인지 아니면 신탁 내에 자산을 축적할 것인지 선택할 수 있도록 신탁을 다시 작성하는 것을 고려하십시오. 그러면 신탁의 자산 보호가 더 오래 유지됩니다. IRA는 10년 후에도 여전히 비어 있어야 합니다. 그러나 신탁 내에 IRA 자산을 축적함으로써 잠재적인 자동차 사고, 소송, 파산 청구, 이혼 절차 및 기타 심각한 위협으로부터 자산을 보호하는 데 도움이 됩니다. 그러나 앞서 설명한 대로 더 높은 소득세가 적용될 수 있습니다.
기본적으로 Roth 전환을 하려는 이유는 아래 이미지에 요약되어 있습니다. 당신이 농부라면 1페니 종자 또는 백만 달러 수확에 세금을 내고 싶습니까?
게티 이미지
기존의 기존 IRA를 Roth IRA로 전환하면 잠재적으로 현재 연도에 납세 의무를 지게 될 수 있지만 통제할 수 있습니다. 그것! IRA 소유자가 IRA가 잠재적으로 훨씬 더 커질 수 있고 귀하의 수혜자가 14년을 인출해야 할 때까지 기다리는 것보다 IRA 소유자가 기대 수명 20년 동안 IRA에서 돈을 인출하고 면세 성장 이후 10년이 더 있는 것을 선호합니다. 위에서 논의한 바와 같이 10년 동안 IRA의 연간 %.
아이디어는 소득을 앞으로 이동하여 지금 더 낮은 세율 범위에 노출되도록 하는 것입니다. 나중에 잠재적으로 훨씬 더 높은 세금 범위에 적용해야 할 때까지 복리로 남겨두지 마십시오.
미국의 국가 부채는 현재 23조 달러에 달했습니다. 그 돈은 어떻게든 갚아야 합니다. 미래의 의회가 더 높은 소득세를 부과할 가능성이 매우 높습니다. Roth 자산은 일반적으로 당신이 살아 있는 한(최소 5년 동안 Roth에 자산을 보관하는 한) 다시 과세되지 않기 때문에 가능한 한 많이 Roth로 전환하는 데 유리하게 바늘을 기울입니다.
그러나 세율이 오르지 않더라도 점진적으로 자산을 Roth IRA로 전환하는 것은 여전히 유리할 수 있습니다. Roth IRA로 자산을 상속하는 것이 전통적인 IRA를 상속하고 매년 전체 분배에 대해 소득세를 지불해야 하는 것보다 훨씬, 훨씬 더 나을 수 있습니다. 다음 두 가지 주요 이유로 10년 규칙에 따라 가속화됩니다.
Roth IRA 전환에 대한 마지막 요점:Roth로 전환하는 경우 IRA에 없는 돈에서 Roth IRA 전환에 대해 지불해야 하는 소득세를 비 IRA 계정에서 지불하는 것이 훨씬 좋습니다. 그렇게 하면 Roth IRA의 전체 금액을 세금 없이 늘릴 수 있습니다. 그리고 앞으로 본인이나 배우자에게 돈이 필요하면 언제든지 Roth에서 그 돈을 인출하여 필요할 때 사용할 수 있습니다.
귀하의 신뢰를 면밀히 살펴보고 Roth 전환을 고려하는 것 외에도 현재 우리가 합리적으로 생각하는 나머지 전략에 대한 간략한 설명이 있습니다. 각각의 작동 방식에 대해 자세히 알아보려면 재정 고문에게 문의하거나 1-800-807-5558로 문의하십시오.
퇴직 자산을 다세대 스프레이 신탁에 맡기면 신탁이 자녀뿐만 아니라 손자, 증손자 및 선택한 모든 사람에게 소득을 "분배"하도록 지시할 수 있습니다. 다양한 사람들에게 소득을 분배함으로써 단일 개인 세금 신고서에 소득이 집중되는 것을 피할 수 있습니다.
귀하의 가족은 할 수 있습니다. 생존 배우자가 거절하면 더 좋습니다. IRA의 일부. 그러면 자녀가 배우자 1의 사망과 배우자 2의 사망이라는 두 단계로 IRA 자산을 상속하게 됩니다. 이 계획에는 몇 가지 잠재적인 단점이 있지만 선택 사항입니다. 내가 보는 주요 단점은 배우자가 자녀에게 준 IRA 돈이 언젠가 필요하다면 어떻게 하시겠습니까?
라는 것입니다.사망 시 수혜자에게 기대 수명 동안 소득을 제공하기 위해 자선 잔여 신탁을 구성할 수 있으며, 한편 사망 시 취소 불가능한 CRT로 이전하는 과세 자산에 대한 자선 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이는 복잡하고 구현하는 데 비용이 많이 드는 계획이 될 수 있으므로 순자산이 높은 사람만을 위한 전략입니다.
생명 보험은 또한 Roth로 계속 전환할 수 있는 시간을 효과적으로 벌 수 있습니다! Roth를 개종시키려면 살아 있어야 합니다. 어떤 이유로든 가입하지 못하면 생명 보험 사망 혜택이 시작되어 수년 동안 Roth IRA 전환을 통해 제공하고자 했던 면세 자산의 일부 또는 전체를 상속인에게 제공합니다.
수혜자에 대한 사망 혜택은 면세입니다. 생명 보험은 다음과 같은 상황에서 가장 잘 작동합니다. 이 보험은 보험료를 낮추는 두 번째 보험입니다. 피보험자는 연간 보험료를 쉽게 감당할 수 있습니다.
귀하의 수혜자 중 한 명 이상이 상당한 소득세 또는 상속세가 있는 주에 거주하는 경우 가능한 가장 세금이 낮은 주에서 귀하의 신탁을 찾아 그러한 주세를 피할 수 있습니다. 다시 말하지만, 한 명의 수혜자에게 상당한 IRA(아마도 $500,000 이상)를 남겨두는 경우 이 전략이 더 중요합니다.
부동산 계획은 항상 복잡했으며 SECURE Act로 인해 조금 더 어려워졌습니다. 올바른 정보를 얻고 옵션에 대해 가능한 모든 것을 배우는 것은 항상 현명한 첫 번째 단계입니다. 무엇을 하든지 SECURE Act를 무시하지 마십시오. 그렇게 하면 잠재적으로 가족이 불필요한 세금 노출을 겪을 수 있기 때문입니다.
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