2019년 SECURE Act를 둘러싼 먼지가 가라앉고 개인 저축자가 은퇴 계획에 미치는 영향을 완전히 결정하는 데 시간이 걸릴 것이라고 말하는 것은 올해의 과소 표현일 수 있습니다.
새 법안(트럼프 대통령이 12월에 서명하여 1월 1일 발효됨)에 대한 보고서를 읽거나 들었을지 모르지만 정부를 포함하여 아직 모든 것을 완전히 이해하는 사람은 없습니다. 첫 연도에 차를 사는 것과 같습니다. 실제로 모든 버그를 파악하지 못했습니다.
우리가 알고 있는 것은 은퇴 강화를 위한 모든 커뮤니티 설정법이 저축자들에게 IRA를 늘릴 수 있는 추가 시간을 제공한다는 것입니다. 그러나 그것은 또한 빼앗아갑니다. SECURE 법안은 대부분의 IRA 상속인이 "스트레치 IRA"로 알려진 전략인 기대 수명에 따라 계좌 인출을 분산할 기회를 제거할 것입니다. 대신, IRA, 401(k) 또는 이와 유사한 세금 유예 퇴직 계획의 소유자가 배우자가 아닌 다른 수혜자에게 이를 맡기는 경우 해당 상속인은 계정에 있는 모든 돈을 분배하는 데 10년 밖에 걸리지 않을 것입니다.
이 변경 사항은 장애가 있거나 만성 질환이 있는 수혜자, 미성년 자녀 또는 사망자의 연령이 10세 미만인 개인에게는 영향을 미치지 않습니다. 또한 2020년 이전에 IRA를 상속받은 사람들에게는 적용되지 않습니다. 그러나 가장 높은 소득을 올리는 시기에 상속받은 성인 자녀, 특히 재정 상태가 좋은 경우 심각한 세금 결과를 초래할 수 있습니다.
다음은 예입니다.
남편과 아내인 Joe와 Deb가 있고 각각 IRA에 $500,000가 있다고 가정해 보겠습니다. Joe가 2022년에 사망하면 Deb은 IRA를 상속받습니다. 즉, 현재 그녀는 IRA 자산으로 백만 달러를 보유하고 있습니다. 10년 후인 80세의 나이로 Deb가 사망할 때까지 그녀는 그 자산을 150만 달러로 늘렸습니다. 그리고 그녀의 유일한 수혜자는 그녀의 50세 딸 리사입니다.
임원인 Lisa와 그녀의 남편인 의사인 Jim에게 좋을 것 같습니다. 그들은 이미 $400,000의 공동 소득과 충분한 세금 청구서를 가지고 있다는 점을 제외하고는 대단히 감사합니다.
이전 규칙에 따라 상속된 IRA에서 요구되는 최소 분배금(RMD)은 다음 해에 $45,000이 되었으며 기대 수명 동안 해당 RMDS를 늘릴 수 있습니다. 그러나 보안법이 시행되면서 Lisa와 Jim은 계정을 비울 수 있는 시간이 10년 밖에 남지 않았습니다. 한 번에 또는 시간이 지나면 원하는 대로 할 수 있지만 10년에 걸쳐 상각한다고 가정해 보겠습니다. $45,000 대신 연간 분배액은 $150,000 이상입니다. 이미 높은 소득에 더하여 이 추가 자금으로 인해 가장 높은 세금 범위에 들어갈 수 있습니다. 그리고 조와 뎁은 딸에게 사랑의 유산을 남기는 대신 세금 시한폭탄을 물려받았을 것입니다.
상속받은 IRA가 수혜자에게 폭파되지 않도록 하려면 어떻게 해야 합니까? 다음은 상황을 확산하는 데 도움이 될 수 있는 몇 가지 옵션입니다.
오늘 지불할 수 있는 것을 내일로 미루는 이유는 무엇입니까? 미래에 세율이 인상될 것이라고 생각하거나(대부분의 전문가들이 그러함) 수혜자가 가장 높은 소득을 올리는 해에 귀하의 돈을 상속받아 더 높은 세율 범위로 밀어넣을 것으로 예상되는 경우, 저축을 다음으로 옮기고 싶을 수 있습니다. Roth 계정을 만들고 세금 청구서를 지금 정산하십시오. 59½ 이상인 사람들이 Roth 전환을 고려하기에 적절한 시기입니다. SECURE Act는 RMD 수령 연령을 72세로 상향 조정하여 저축자들이 자금을 전환할 수 있는 더 많은 시간을 제공하며 세금 감면 및 고용법 덕분에 2025년 말까지 세율을 낮게 유지해야 합니다.
이 전략은 Roth 전환과 유사하지만 자금을 다른 퇴직 계좌로 옮기는 대신 세금을 내고 남은 돈을 사랑하는 사람이 면세로 상속받을 생명 보험 보험료를 지불하는 데 사용됩니다. . 물론, 이 계획에서는 세금 비용과 보험 비용을 고려해야 하지만 수치를 실행하는 것이 합리적입니다. 특히 좋은 언더라이팅 결과를 얻을 수 있는 부부라면 더욱 그렇습니다. 사실을 직시하세요. 자녀에게 큰 면세 수표를 남기는 것보다 더 큰 호의를 베풀 수는 없습니다. 그리고 당신은 약간의 유연성을 유지하고 있습니다. IRA의 잔액은 계정에 남아 있고 계속해서 세금 이연으로 증가하기 때문에 필요한 경우 해당 돈에 액세스할 수 있습니다. 귀하가 사망한 후 IRA에 남아 있는 자금은 새로운 SECURE Act 규칙에 따라 상속되지만 잔액이 생명 보험 정책 자금으로 줄어들 것이기 때문에 세금은 훨씬 낮아야 합니다.
자녀(또는 손주)를 자선 잔금 신탁(CRT)의 소득 수혜자로 지정하여 스트레치 IRA를 복제할 수 있습니다. CRT는 자산의 일정 비율을 지정된 기간(일반적으로 10 연령). 그 시간이 끝나면 자산의 잔액은 자선 단체에 기부됩니다. 이러한 유형의 계획에 대해 자세히 알아보려면 면허가 있는 변호사와 협력해야 합니다.
Joe와 Deb의 이야기의 교훈은 유산 계획과 그 계획에서 IRA의 역할을 검토하는 것이 그 어느 때보다 중요하다는 것입니다. 예, 정부는 스트레치 IRA 전략을 없앴지만 은퇴를 전문으로 하는 경험 많은 고문이 좋은 대안을 찾는 데 도움을 줄 수 있을 것입니다. SECURE Act의 복잡성 때문에 움직이지 못하게 하지 마십시오.
상당한 규모의 IRA를 물려받길 원하든 상속받기를 원하든 지금 시간을 내어 다음에 해야 할 일에 대해 스스로 교육하십시오.
Kim Franke-Folstad가 이 기사에 기고했습니다.